国有企业内部控制评价相关问题研究

作者:未知

  摘 要:首先对国有企业内部控制评价的内涵进行简要叙述,并从内部控制评价的含义和内部控制评价的作用两个方面对其进行分析,然后阐述了国有企业内部控制评价的现状,最后对内部控制评价相关问题的具体完善措施进行了深入探究,希望可以给相关人员带来些许借鉴意义,从而促进国有企业又好又快的发展。
  关键词:国有企业;内部控制评价;优化结构
  中图分类号:F23     文獻标识码:A      doi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.23.059
  1 国有企业内部控制评价的内涵
  1.1 内部控制评价的含义
  在2010年,国家颁布《企业内部控制评价指引》来帮助企业更好的进行内部控制评价。其内里认为,内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价,从而形成评价结论,最后出具评价报告的过程。它会根据企业发展的不同阶段和不同的目标,调整企业的侧重点和战略,对企业来说,有着重要的意义。
  1.2 内部控制评价的作用
  (1)有利于完善企业内部控制体系;
  (2)有利于国有企业战略目标的实现;
  (3)有利于充分发挥审计职能;
  (4)有利于企业资源的合理配置;
  (5)有利于使企业的作出的决策更加科学合理。
  2 目前国有企业内部控制评价的现状
  国有企业内部控制评价,是国有企业非常重要的一项内容。尽管在近几年的发展进步中已经取得了一些不菲的成绩,但是从现状来看,也不可避免的存在一些问题。
  2.1 信息的滞后性
  目前的国有企业内部采用内控调查法、抽样法、内控流程图等评价方法,这些方法由于其主观意识较强,所以工作的效率并不是很高,在其内部也就存在着调度不及时的问题。如:领导所传达下来的任务无法在第一时间传达到基层员工的手上,导致延误了工作的期限,给企业造成了不必要的损失。
  2.2 风险评估
  国有企业由国家控股,所以有着强大的物质基础,在市场中也占有较高的地位,其规模也是非常庞大的。但所谓“福兮祸之所倚”,也正因为如此,国有企业内部就会由于过于自信,而对风险管控的意识并不重视,甚至经常会忽视。这对于国有企业来说,是非常危险的一件事,很有可能会导致国有企业由于对市场的判断出现错误,从而给企业造成巨大的损失。
  2.3 信息沟通
  对于国有企业来说,由于受国家控股的影响,就导致其与外界的信息交流较少,在面对日新月异的市场变化上,不能最快的掌握市场变动的信息,这也就给国有企业的战略制定上带来了较大的困难。除此之外,国有企业由于其内部部门较多且人员架构较大,所以就导致有些部门之间缺乏沟通,未能建立一个良好的合作关系,彼此之间缺乏默契性,这对于国有企业未来的发展也是极其不利的。
  3 国有企业内部控制评价相关问题的完善措施
  3.1 正确选择企业内部控制评价指标
  要做到合理选择国有企业内部控制评价的指标,就要从企业的内部结构和经营模式抓起。为企业的员工树立正确的价值观念,并建立自身的企业文化,保证企业所实行的指标具有科学性、真实性的理论依据,在具体实施的过程中,不要盲目去跟从或是随心所欲,一定要有详细的工作计划,并且可以适当的借鉴优秀成功企业的案例,将评价指标作为可以参照的标准,建立健全其相关制度和内容,从而形成一套适合本企业发展的独特评价体系。
  3.2 量化企业内部控制评价指标
  在确定企业数据的控制上面,有定性和定量两种方法。定性分析是指对数据的控制仅仅有一种大概的范围,而无法使其精确;定量分析是指在数据的分析上,可以明确的将数据具体表示出来。所以,在企业内部的控制评价指标上,更多的要采取精确化的定量分析法,精确的分析出问题的所在,并制定出完美的解决措施。具体操作模式为:先将所有的数据指标进行不断的细分;再在其中标明出各数据的重要程度;然后使用权重法逐个对其进行分析;最后要确保所有的参议人员全员统一,才算完成。
  3.3 完善企业内部控制评价程序
  完善国有企业的内部控制评价程序,需要严格按照以下几点步骤来进行操作实施:
  (1)拟定评价方案并交由内控评价领导小组审批;
  (2)对方案作出具体实施行动;
  (3)制定方案实施工作报告和总结;
  (4)及时将实施过程中的问题反馈给内控评价领导小组;
  (5)内部控制评价结果经内控评价领导小组讨论后报送董事会批准;
  (6)对内部控制评价出的缺陷制定整改方案,并对整改落实情况进行跟踪。
  3.4 制定企业内部控制评价方法
  国有企业由于外部环境、内部构成等多种客观因素的原因,所面临的问题也各不相同。所以,在制定国有企业内部控制评价方法时,需要以企业内部控制基本规范及其配套指引为标准,并结合企业所面临的实际情况来进行合理的分析制定。在制定方案之前,必须要对市场和企业等多个方面进行详细的调查,并将之进行比对分析,确保制定方案的科学性、可行性。从而使得国有企业可以依据此方案,推动自身的改革发展。
  3.5 发挥审计部门在内部控制体系中的监督作用
  在国有企业内部的控制评价工作上,要实行统筹全局的全方位、全跨度的审计内容;建立以审计部门为主要内容的国有企业内部控制监督体系的形式,保证工作过程的每一步骤都有审计部门的参与,从而不断的完善企业内部控制。除此之外,审计部门要充分发挥其监督作用,最终保证国有企业内部的机构公开透明。再进一步通过各种方法,整改企业内控操作流程,最终使得内部控制能够发挥其应有的作用。
  4 结论
  综上所述,国有企业内部控制评价对国有企业自身的发展,有着非常重要的作用。在国有企业的发展过程中,必须要从自身的实际情况出发,树立足够强的风险意识,更好的对企业的内部控制评价进行完善,只有这样,才能使得国有企业在日益激烈的市场竞争中立于不败之地。
  参考文献
  [1]张慧泽.国有企业内部控制评价相关问题分析及完善建议[J].中国国际财经(中英文),2017,(22):106.
  [2]贾红.国有企业内部控制评价体系构建与优化思考[J].中国乡镇企业会计,2018,(11):198-199.
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