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基于财务管理视角对事业单位税收筹划的路径探讨

作者:未知

  【摘要】当代事业单位的改革进程不断加快,我国税收政策已与国际接轨,为了能够与市场经济体制转型的要求相适应,企业税收筹划需要落实各项工作,积极应对改革所带来的挑战。对此,为满足其长远发展要求,本文首先分析了事业单位税务筹划的基本原则,其后基于财务管理视角,深入探究更加科学合理的税收筹划路径,以期为相关工作者提供借鉴。
  【关键词】财务管理视角 事业单位 税收筹划
   在当前社会主义市场经济持续发展的新形势下,依法纳税是保障市场经济得以健康发展的重要保障,作为事业单位更需要认识到依法纳税的重要意义,并在实际工作中严格按照税法规定要求向国家缴纳税款。由于事业单位具有公益性特点,因此在实际工作中,需要合理运用税法的有法规定及税收优惠政策,做好税收筹划工作,进一步增强事业单位市场竞争力,促进事业单位的长远、健康发展。
  一、事业单位税务筹划应遵循的原则
  (一)守法原则
   税收筹划的目的是为了能够减轻税收负担,但需要以遵守税收及其他法律作为基本前提条件,否则会被认为偷税漏税。目前国家和地方政策在税收征收政策法规大方向保持一致,但针对于每个地方还会存在一些差异性,因此事业单位要根据当地的法规政策作为税收筹划方案制定的重要参考依据,确保以守法作为实施税收筹划的最基本原则。
  (二)时效性原则
   在具体制定税收筹划方案时,需要考虑地方因素,还要考虑不同时间税务环境的变化,因此税收筹划需要遵循时效性原则,即在具体实施过程中要对税收筹划方案进行不断完善和调整,使其与税务环境相符合。
  (三)成本效益原则
   事业单位自身具有自益性特点,其在发展过程中需要管理好国有资产,因此要做好财务管理工作。税收筹划涉及到具体的财务活动,因此为了能够减少事业单位财务支出,具体税收筹划中要遵循成本效益原则,确保筹划成本要远低于单位财务效益目标。
  (四)整体性原则
   由于事业单位的税种类型多样,因此在进行税收筹划过程中,要以整体性原则作为基础,既要认真对待每一个税种涉及到的财务量,保证整体税务负担的减少。同时还要对事业单位未来发展进行综合考虑,进一步健全税收筹划方案。
  (五)风险规避原则
   在具体税收筹划实施过程中,政策风险、执行风险等经常会遇到,极易导致税收筹划方案失效。因此在税收筹划实施过程中,要遵循风险规避原则,以此来保证收益,即在税收筹划中要重点考虑资金时间价值因素及其他因素,确保预期收益的实现。
   二、基于财务管理视角加强事业单位税收筹划的措施
   (一)增强税收筹划意识
   当前,事业单位正处在抓机遇、促发展的关键历史路口,事业单位要进一步转变以往的落后思想观念,进一步转变工作作风,积极配合和支持国家税务机构的工作,作为政府管理下的社会公共服务部门,更应该积极响应国家号召,强化事业单位的纳税意识,要切实从以往传统的管理观念中转变过来,改正事业单位纳税的意義不大、等靠政策公共服务拨款等错误观念,从事业单位负责人到财务具体工作人员,要提高对依法纳税的认识,从培养财务工作人员业务素质入手,进一步增强税收筹划工作的专业技术能力,结合本单位实际,综合考量本单位各部门涉税部门的情况,做好研究协调,认真组织学习理解国家对事业单位相关的各项规章制度与优惠政策,高标准完成事业单位依法纳税与税收筹划工作。
   (二)优化财务工作体制
   事业单位应该进一步优化本单位的财务工作体制,从完善细化有关财务与税收筹划的各项规章制度入手,使本单位的财务与税收筹划工作进一步规范化、标准化,建立以提高本单位税收筹划专业能力为根本目的的人才选拔机制,着眼于未来,加强对管理能力、专业技术素质过硬的综合管理人才的培养,尽快形成一批专业技术过硬的税收筹划团队,培养出一批专业技术高超的优秀事业单位财务工作者。进一步规范事业单位财务工作聘用制度,以专业技术水平作为聘用重要依据,优化编制与待遇机制,公正公平的开展争先创优活动,有效提高事业单位工作人员的工作热情,从而进一步增强事业单位财务工作人员税收筹划专业技术水平。
   (三)加强对基础工作的管理
   事业单位财务人员务必要规范基础工作管理,全面提高税务筹划的水平。具体工作中要针对国家对事业单位在会计核算、出纳等方面的规定要求,财务人员要按部就班进行,规范税收筹划的每个流程,确保税收筹划方案的合理性和有效性。同时还要在日常工作中加大对发票内容的审核,强化对发票的有效管理,另外,还要保证应税收入的真实性,这样不仅可以保证税收筹划方案的真实性和可靠性,还可以避免造成偷税漏税行为。
   (四)创建良好的税务筹划环境
   事业单位在提高纳税意识和税收筹划意识的同时,还要强化对事业单位纳税相关事项的监督,这样从内部和外部共同来打造一个良好的税收筹划环境,通过提高对纳税工作的重视度,事业单位税收筹划方案也会越加完善。另外,税务机关需要针对事业单位内部人员加大对税收筹划益处及政策法规的宣传,事业单位内部人员也需要树立起成本意识,并对纳税责任有一个清晰的认识。事业单位财务人员可以充分的借鉴企业在税收筹划方面的成功经验,促进事业单位税收筹划方案的完善。
   (五)增强财务人员的专业技术素质
   事业单位的财务工作人员不仅要对国家税收的相关规章制度与优惠政策有充分了解,还要熟练掌握税收筹划的专业技术与税收的各项业务流程。事业单位应该不断加强对本单位财务工作人员税收筹划工作的专业技术培训,组织本单位的财务工作人员对国家税收的相关规章制度和政策进行认真学习与研究,引进一批专业技术强、理论基础扎实,并能熟悉掌握税收筹划业务流程的优秀税收筹划人才,通过有效提高事业单位财务工作人员的专业技术素质,从而增强事业单位整体税收筹划能力,严格执行事业单位财务工作以及税收相关的各项规章制度,高标准、高质量完成本单位依法纳税工作。
   三、结语
   综上所述,事业单位开展税收筹划工作,不仅能够增强前期说税务工作效果,还可以保证事业单位在实践中的税务工况良好性。在今后的发展过程中,事业单位要充分考虑多方因素,针对实际工作中的难点问题,从财务管理视角出发,制定灵活有效的税收筹划方案,推动自身的长远发展。
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