浅析企业资金管理问题及对策
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作者: 余彩文
摘要:资金是企业从事生产经营的血液,资金管理是企业财务管理的核心内容,企业资金管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。随着市场竞争的日趋激烈,企业面临的生存环境愈加复杂多变,企业资金在管理理念、管理模式、管理手段等方面面临着严峻的挑战。因此,如何加强资金管理,提高资金使用效益,是每个企业所面临的重要课题。
关键词:企业;财务资金;管理;措施
中图分类号:F273.4 文献标志码:A 文章编号:1673-291X(2010)26-0214-02
企业资金从货币资金形态开始,顺次通过购买、生产、销售三个阶段,分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态,然后又回到货币资金形态。从货币资金开始,经过若干阶段,又回到货币资金形态的运动过程,就是资金循环;企业资金周而复始不断重复的循环,叫资金周转。
资金是企业的命脉。资金管理主要涉及的方面包括融资、现金流管理、风险控制和管理、衍生品交易、利汇率管理、流动性管理、电子系统管理及银行关系管理等。资金管理贯穿于企业生产经营的始末,随着企业规模的扩大,资金管理对于一个公司的平稳发展起到了重要的作用。企业要进行生产和经营,必须拥有一定数量的资金,才能保证生产和经营的正常运行。企业资金管理被视为价值产生的源头。贯穿于企业管理全过程的是资金,缺乏资金企业将丧失最基本的生存权利,更谈不上企业发展。但是,在实际的操作过程中,资金管理一直被认为是低风险的,因此,很少有企业愿意花上大量的人力和财力对其进行管理。由于资金链的断裂而导致企业生产经营难以为继的案例屡见不鲜。
一、目前企业资金管理中存在的主要问题
(一) 资金管理水平低,配置不合理,使用效益差
目前,不少企业一方面资金紧张,但另一方面资金占用较多,资金的运营效率较低。大部分企业在资金使用过程中,集中管理与内部多层次管理机构分散占用资金的矛盾突出,导致资金使用效率低下?尽管每个企业都可能制订了资金使用计划,但很多企业都不能做到完全按计划进行资金运转,导致计划的可操作性差,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。有的企业银行账户多,存在大量的闲置资金;有的企业在对外投资方面没有经过严密的可行性计策,投资随意性较大;有的企业存在大量的存货,存货资金沉淀,造成资金呆滞,资金运营效率较低。
(二)资金流转过程中缺少严密的监督管理制度
在以往的企业管理体系中,资金管理功能主要是对资金的事后核算,是对企业已经发生的生产经营活动中资金使用的客观反映和分析。随着我国市场经济的发展,越来越多的企业所有者和管理决策者希望能及时追踪和分析企业在生产经营过程中资金的使用情况。 目前一些企业中,所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层存在着对各资金流转环节监督不力甚至内部人为控制现象,擅自挪用转移资金甚至侵吞资产等问题突出。企业尽管设置了一些监督职能,也制定了内部控制制度,但往往违反制度的首先是企业的管理层。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制,资金的流向与控制脱节。虽然实施了资金统一管理模式,强化了预算和计划,但针对企业资金投放使用过程控制管理的措施却较少,加大了财务风险。还有一些企业领导只重视经营,却对企业财务状况说不清,而财务人员往往处于从属地位,常常只能按领导的意图处理账务问题,使内部财务控制制度的监督流于形式。
(三)企业重视利润指标考核,形成的三角债情况严重
随着企业竞争的加剧,企业为了实现销售目标,为了占有市场,采用赊销方式销售也越来越多,这就不可避免地造成企业间的货款相互拖欠,形成了企业之间的三角债,资金收回相互牵连,致使企业资金难以到位。由于市场的激烈竞争,一些企业的经营遇到困难甚至倒闭,这就不可避免地形成债权企业的呆账、坏账,延缓了资金周转速度,影响了企业的生产经营。
在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产,因此,资金管理是企业财务管理的核心内容。所以,企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,提高企业经济效益,加强资金管理。
二、企业资金管理对策
(一)对资金进行全面预算,提高资金使用效益
资金预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证,也是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。资金的预算管理是资金管理的核心内容,资金预算管理是由资金预算编制、预算调整及执行跟踪管理、监督考核等三部分组成。资金管理具有举足轻重的作用,而资金预算管理更是重中之重,只有抓住资金预算管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。推行全面预算管理制度,保障企业资金有序流动,建立健全全面预算管理机制,对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度,把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中,将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据,把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。
(二)健全企业内部监督管理制度
企业必须要制定财务管理制度,使财务人员有章可循。财务人员要严格按财务制度办事。企业应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。严格用款审批制度,特别是大额的资金流动一定要经过层层的审批。资金的监督重点是预算的执行情况、项目完成情况和资金的使用效益,同时要监督预算的合理性、合法性、内控的严密性以及项目决策的经济性。企业要健全内部审计监督控制制度,强调内部审计与监督不应仅仅是对财务会计信息和经营业绩真实性与合法性的结果性审计与监督,而且更重要的是对企业规章制度和重大经营决策贯彻执行情况的过程性审计和监督,将更多的精力放到管理审计中去,强化资金的事中控制,保证企业资金经营活动都在严格的程序下进行。
(三)加强应收账款的管理,降低坏账风险
在市场经济激烈的竞争环境下,因为这样那样的因素,企业不可避免地会产生应收账款,因为市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务,所以,企业应尽量减少产生坏账的机会。企业必须细分市场,找准自己的市场定位,发挥优势,科学合理地筛选业务,更要对客户信誉度进行了解分析,选择有实力、有信誉,比较注重自身社会形象的客户;提高产品质量,减少客户以产品质量等问题拒付货款而产生的应收账款;从调整产品结构、改变经营模式、提高竞争能力等角度,降低应收账款比率;要制定催收计划,由专人负责催收。把账款是否收回与员工个人的考核、奖罚联系到一起,做到从源头防止不良债权的形成,责权利挂钩,责任明确,严格考核,奖罚分明,提高销售人员和催讨人员的积极性和效果。要从源头上减少坏账的产生,降低三角债的影响;减少企业资金的损失,提高应收账款周转率。
(四)加强现金流量分析及预测制度
现金流量是企业生存和发展的命脉,现金流量反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出。明确现金流量在企业管理工作中的核心地位,要把现金流量监控作为重点,分门别类,把好关键点,加强对现金流量的分析预测,强化对公司现金流量的监控,对企业的现金流量表进行科学的分析,严格限制预算的资金支出,实施大额资金的跟踪监控,严格控制现金流入和流出,保证支付能力和偿债能力。通过对企业现金流量的分析,可以反映资金的取得来源和资金的流出用途,反映企业资金流转状况。企业应严格控制现金流出,要将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节,高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。通过对现金流量表和资产负债表、损益表结合起来分析,可以对企业的资金使用情况作出较全面、正确的评价,从而对企业的生产经营作出正确的分析评价,促进企业的健康发展。
(五)加强企业资金安全管理
企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个事项,资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理的关键是建立安全保障机制,并保证这一机制有效运行。要将企业资金的进出、调动、内部周转等建立在企业的严格控制之下,建立合理的审批授权制度、复核制度、授信制度、结算制度、盘点制度等相关的资金保障制度,用制度来保证资金的安全使用,严防擅自挪用转移资金甚至侵吞资产等情况的出现;尽量避免投资决策的随意性;严防企业不顾自身的能力和发展目标盲目投资、热衷于铺新摊子、投资失误多、损失严重等这些情况的出现,尽一切可能采取有效措施规避或降低资金损失的风险。
企业要在当今激烈的市场竞争中获得一席之地,就要在发展的各个时期拥有顺畅的资金链。推行以资金管理为核心的财务管理工作更有利于实现企业管理目标;加强企业资金的管理可以加速资金的周转,提高资金利润率,保证资金安全,使之运转自如。因此,各企业都应高度重视自身资金管理,加强资金管理,更好地促进企业的健康高速发展,保障生产经营活动正常运转,创造企业的最大效益,使企业在日趋激烈的竞争中立于不败之地,使企业做大做强。
参考文献:
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