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经济新形势下税务会计在企业财务管理中的运用研究

作者:未知

  摘要:税务会计作为伴随着经济发展新形势以及税务政策变更下企业管理工作需求而产生的一种新型的会计理论,是一种根据企业自身业务性质通过税务筹划工作对企业的合规化运营以及对财务运营成本进行控制的会计方法。完善税务会计在企业财务管理工作中的运用是有效实现企业规范,合法运营和税务筹划工作水平提升的关键。
  关键词:经济新形势;税务会计;财务管理
  当前,我国税务政策正在根据市场发展新形势以及经济社会发展的需要进行不断的调整。完善税务会计在企业发展中的运用可以有效的优化企业税务筹划水平,规范企业税务工作的规范性,达到企业内控水平提升的目的。由此可见,税务会计作为企业财务管理工作的重要分支,加强成本会计在企业运营中的运用可以有效的弥补企业财务管理工作重核算、轻税务筹划的弊端,可以有效的实现企业税务筹划,延伸企业传统财务管理工作的职能。但是,不可否认,税务会计在企业财务管理工作的运用过程中不可避免的存在着与财务会计、管理会计部分职能交叉的状况,这在一定程度上可能导致无法真正的划清三者之间的职能分配。为了更好地实现税务会计在企业中的重要作用,本文首先对税务会计的概念进行界定和分析;其次,加强税务会计在企业财务管理中运用的必要性进行分析;再次,对税务会计在财务管理运用中存在的主要问题进行分析;最后,有针对性的对优化税务会计在企业财务管理中的运用提出政策建议。
  一、税务会计
  税务会计作为伴随着经济发展新形势以及税务政策变更下企业管理工作需求而产生的一种新型的会计理论,是一种根据企业自身业务性质通过税务筹划工作对企业的合规化运营以及对财务运营成本进行控制的会计方法。由此可见,税务会计作为对企业税务税金缴纳核算,纳税申报以及整体筹划的完整的会计系统,是企业财务工作,管理工作的一种职能的延伸和专业化发展。而税务会计的出现则在很大程度上是由于我国税收法规不断调整和复杂化的发展趋势推动的。
  税务会计要求企业必须优化专业的人才配置和税务会计工作职能专业化的发展,税务会计工作人员在基于企业自身业务性质的基础之上深入研究我国税务税法政策,在坚持合法合规的原则之上有效的减少企业税费缴纳,减少企业财务成本,提升财务内控水平。由此可见,相较于传统的企业财务管理和管理会计工作,税务会计是一种专注于税务筹划的财务方法,多贯穿运用于企业的整个产品生产、管理以及营销的各个流程的理论。
  二、完善税务会计运用的必要性
  当前,我国税务政策正在根据市场发展新形势以及经济社会发展的需要进行不断的调整。完善税务会计在企业中的运用是有效实现企业规范,合法运营和税务筹划工作水平提升的关键。由此可见,完善税务会计在企业中的运用成为新形势下企业发展的必然趋势。基于此,本文主要从以下三个方面对完善税务会计运用的必要性进行分析:
  首先:加强税务会计的运用可以有效的保障企业合法,合规运营基础。依法纳税作为企业发展必须承担的义务和责任,企业必须根据我国相关税法规定依法纳税,承担自身义务,确保企业发展不会由于延迟纳税,偷税漏税导致的企业合法性受到威胁。
  其次,加强税务会计的运用可以有效的提升企业税务筹划和财务内部控制工作水平的提升。税务会计工作不仅仅局限于税务筹划工作,还涉及到企业整个产品生产、管理以及营销的流程。将企业管理运营的各个环节有效的纳入到企业税务筹划工作,可以有效的提升企业税务筹划和财务内部控制水平。
  最后,加强税务会计的运用是企业综合管理运营效率提升的必然要求。税务会计从会计和管理两个角度为企业发展提供服务。一方面,税务会计工作的作用可以有效的从财务角度规范企业的发展,通过优化税务筹划工作实现税费缴纳的最优化配置。另一方面,税务会计工作可以从管理角度为企业管理者提供业务转型和战略规划的决策信息,可以更好地提升企业运营管理水平。
  三、新形势下税务会计运用中存在的问题
  随着税务会计理论的成熟,税务会计在企业中的发展的作用也越来越大。但是,由于税务会计与财务管理工作的职能交叉,导致其在运用中存在着以下几个问题:
  (一)税务会计专业人才匹配不足。税务会计作为一种新型的会计理论,相关专业的税务会计人才市场供给远远不能满足当前企业发展的需求。这就直接导致了企业的财务管理部门中税务会计人才在总人数中所占的比例较小,直接影响了税务会计在企业管理中的运用和税务筹划水平的提升。
  (二)税务会计管理职能作用发挥有限。完善税务筹划,合理避税作为企业财务工作的重要内容,是企业在激烈竞争中保持持久竞争力的关键。而税务会计作为将企业财务职能和管理职能有效连接在一起的重要举措,在发展中却存在着重纳税,轻筹划的弊端,严重影响了企业合理避税工作,增加了企业生产经营成本。
  (三)财务管理工作传统工作模式限制了税务会计的职能发挥。当前,企业财务管理工作并没有突破传统的工作思维局限,大部分企业的管理者只对经营过程中发生的经济行为、相关的融资财务成本以及资产负债状况进行关注。财务管理部门的主要工作职责也只是从经营数据的角度出发分析企业业务营收、成本、费用以及相关的经营数据,并没有从进一步挖掘深入信息。对系统的税务筹划工作重视度不足。由此可见,税务会计并没有与企业财务管理工作进行多维度的融合。
  四、加强税务会计在企业中运用的有效举措
  针对税务会计在运用中存在的问题,认为税务政策变更的时代背景下加强税务会计在企中的运用应当做到以下三个方面:
  (一)企业管理者应当充分意识到税务会计在企业运营管理和战略规划中的作用。管理者应当知晓税务会计主要涵括了管理和会计两种职能,将企业的税务筹划与未来的战略规划工作和税务政策变更相结合,实现税务风险控制和税务筹划优化的双重目的。因此,企业应当重视税务会计在为管理者提供决策的重要作用,基于税务政策对企业的业务转型战略进行制定,适应国家经济政策要求,并实现税务会计在企业财务内控,资金配置和控制成本等方面的运用。
  (二)完善企业财务管理部门的职员配置以及税务会计人才的引进与培训。当前,我国企业财务管理部门的人员设置多是以会计人才配置为主,税务会计人才严重缺乏,企业应当的增加税务会计、管理会计两种人才在企业财务管理部门中的作用。在引进税务会计人才的基础之上,企业还应该不断的增加相关会计人员的技能培训,实现财务管理人员整体技能的提升和优化。通过完善培训机制,组建企业复合型财务管理新型人才队伍,平衡税务会计和财务管理在企业中的运用。
  (三)企业应当不断的建立健全税务会计运行机制,在保证企业财务管理工作正常运行的同时,实现税务会计在管理和会计双重职能的发挥。一方面,加强企业财务人员关于税务筹划的知识体系构建,另一方面,加强税务会计在企业发展中通过税务申报,税费缴纳的减少企业财务成本,提升财务内控水平。除此之外,企业应当从税务会计运用细则、职能分配等多个方面完善税务会计机制的构建。
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