您好, 访客   登录/注册

关于营改增对金融企业税负影响的分析

来源:用户上传      作者:

  摘 要 本文概述了何为营改增,并分析其对于金融企业税负的影响,最后针对其带给金融企业的不良影响,提出有效的应对措施。
  关键词 营改增 金融企业 税负
  一、引言
  营改增在我国的推行逐渐深入,有效减轻了各大企业的税负,也促进了市场经济的发展。对于金融企业来说,营改增对其的影响有利有弊,一方面,避免了重复课税,另一方面,在短期内增加了税负。营改增的提出就是为了降低企业的税负,因此金融企业要加强对营改增的认识,充分借助该政策获取更多好处。
  二、营改增的概述
  营改增就是营业税改增值税的简称。过去企业缴税是按照营业情况进行界定的,而现在是将以前缴纳营业税的项目改成缴纳增值税,这样可以减轻税负。营改增是新时期响应新的经济发展趋势的重要决策,帮助企业进行结构性减税,推动了多个产业的发展,也有利于经济结构调整和产业转型升级。对于金融企业来说,在实施营改增之前,根据营业收入进行缴税很容易出现重复缴税现象,增加了税负,而实施营改增后,根据企业服务和产品的销售增值额度进行缴税,减轻了税负。比如,某家金融企业在2018年获得的贷款利益、服务费用等营业收入一共有5亿元,增值额为2亿元,如果按照营业税缴纳,需要缴税2500万元,如果按照增值额缴纳,则需缴税800多万,可以看出,实施营改增后税负有明显降低。
  三、关于营改增对于金融企业税负影响的分析
  营改增实施之后,金融企业缴税是按照增值额进行缴纳,有就征税,没有就不征税,这样可以减轻税负。但是营改增带来的影响有利有弊,可以促进企业的发展,也存在短期税务增加的问题,对财务管理工作提出了更高的要求。
  (一)积极影响
  营改增带给金融企业的积极影响,首先是避免了重复课税。金融企业是我国主要的税收收入之一,属于服务业范畴,实施营改增后,金融企业不再是根据自身的营业收入进行缴税,而是根据服务和产品在流转过程中的增值额度进行缴税。从税务方面分析,增值税属于流转税,只需要对企业在服务期间的增长部分进行缴税,没有出现增长就不需要缴税,这就减少了重复课税的可能。其次,有助于完善税收管理。新时期营改增的提出是我国进行税制改革的重要举措,提高了税收管理水平。在营改增实施之前,金融企业缴税使用的是发票,而发票容易丢失,使用也比较随意,没有什么限制,营改增实施之后,金融企业对纳税抵扣项进行分析,互相监督,获得缴税抵扣凭证进行增值税抵扣,这使得税务管理更加规范。
  (二)消极影响
  营改增带来的消极影响,一方面是短期税负增加,金融企业缴税是根据经营活动中产生的增值额进行税务计算,按照税法规定,服务业的增值税税率是6%,相较于营业税,提高了一个百分点,虽然增值税存在纳税抵扣项,但如果金融企业无法找到进项和销项税额的平衡点,就可能导致增值税高于营业税,出现短期内税负增加的问题。另一方面是加大了税务征收工作的难度,过去缴纳营业税时,金融企业的税务统计方法比较简单,很快就能完成税务征收,营改增实施后,税务核算和统计工作难度加大,在纳税申报、抵扣、核算等方面出现了一些问题,影响了企业的发展。
  四、针对营改增对金融企业不利影响的对策
  (一)关注政策动态
  营改增改革对于金融企业的发展有很大影响,因此,金融企业需要及时掌握营改增的相关政策动态,第一时间了解政策的变动,思考新政策可能对企业造成的影响,特别是企业承接的周期长的金融项目,更应该慎重对待,在开始之前就要考虑好经营活动中是否存在无法抵扣进项税,导致税负短期内增加的情况,如果有要提前处理,尽量减小营改增带给税务的消极影响。金融企业要时刻关注营改增政策的变动,准备好应急策略,避免受到太大冲击。
  (二)强化财务管理
  营改增的提出对于金融企业的财务管理有很大影响,过去的财务管理机制已经不能满足营改增政策的需求,因此,金融企业为了避免受到营业税税务核算方法的影响,要注意对财务管理进行创新,完善财务管理模式,规范财务管理制度。在财务核算过程中,创新核算方法,结合增值税提出的税务要求,选择更合适的方法。还要注意加深财务人员对营改增知识及其内涵的了解,尤其是营改增实施后的税务工作流程,保证财务工作的规范性。
  (三)健全风险预警机制
  营改增对于金融企业的财务、税务等方面产生的影响不仅有积极影响,也存在消极影响,这些消极影响可能导致金融企业在运行期间出现税务增加等风险,因此,金融企业要健全风险预警机制,针对营改增给税务、财务等方面带来的消极影响,分析可能存在的风险因素,制定预警措施,提前做好防范。同时,针对这些风险因素,制定科学的控制措施,尽量减少风险给金融企业造成的损失。
  (四)强化信息技术的应用
  营改增实施后的税务工作比较复杂,尤其是一些金融企业还存在各部门各自为政的情况,信息交流不及时,给财务信息统计增加了难度,因此,营改增政策下,金融企业要认识到信息技术的优越性,建立统一的信息网络,将所有部门纳入一个系统,实现信息共享,为财务工作的开展提供保障,保证财务信息的准确性和及时性。
  五、结语
  营改增是我國税制改革的一大进步,对金融企业的发展带来较多影响。金融企业需要正视营改增带来的影响,深刻认识到影响有利有弊,并正确应对消极影响,掌握营改增实施后税务工作的本质和流程,谨慎对待,提升税务工作水平,从而实现减轻税负的目标。
  参考文献
  [1] 董飞,王琳,胡君伟.营改增对于金融企业税负的影响[J].财会学习,2016(17):153+155.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15001486.htm