煤化工企业增值税涉税风险的探讨
来源:用户上传
作者:
摘要：税收是企业经营管理过程中十分重要的内容，依法纳税是每个企业都必须要承担的最基本的义务。为了完善我国的税收制度，我国政府提出了营业税改征增值税的政策，不仅可以营造良好的税收环境，还能有效调节市场经济的结构，维护和谐、有序的市场环境，促进整个社会经济水平的稳定增长。煤化工企业具有独特的行业特征，营业税改征增值税为煤化工企业的日常经营和发展造成了一定的影响，给煤化工企业的财务管理工作增加了难度，但是也为煤化工企业长期稳定发展提供了保障。因此，我国煤化工企业应当加深对当前我国税收制度的认识，并采取有效措施积极应对企业面临的涉税风险，提升企业的纳税筹划能力。本文首先分析了营业税改征增值税后企业面临的涉税风险，然后再分析煤化工企业有效应对涉税风险的策略。
关键词：煤化工企业;税收;制度;营业税改征增值税
营业税改征增值税是我国为了完善税收制度而提出的新的税收征管政策。在“营改增”的背景之下，企业的缴税情况发生了变化，原来需要缴纳的营业税需要将这些应税项目调整为增值税。通过调整之后，除了服务行业、交通运输业之外，煤化工企业的纳税情况也产生了较大的转变。“营改增”政策的实施，主要目的在于减轻一些纳税主体的税收负担，平衡我国社会的税收征收结构，平衡我国的市场经济。“营改增”作为一项新的税收政策，在全面实行之后，必然会给企业发展带来巨大的影响。
一、营业税改征增值税后煤化工企业面临的涉税风险
（一）煤化工企业发票使用管理所面临的涉税风险
营业税改增值税的主要目的在于优化我国的税收政策，维持社会各个行业的稳定发展。在营业税改征增值税之后，我国煤化工企业必须要遵照国家税法法规的要求，在开展业务交流时，必须要让对方开具增值税专用发票。而且还必须要按照增值税发票上的金额抵扣增值税。由此可见，煤化工企业是否及时获得增值税专用发票对于企业的税赋影响较大。与此同时，增值税专用发票是必须要引起高度重视的，如果出现操作不当、信息填写不规范、开票不及时等情况，煤化工企业也是要面临涉税风险的。因此，增值税发票对煤化工企业缴纳税赋的行为影响较大，如果管理不慎，就会导致煤化工企业面临涉税风险。
（二）税收政策掌握不及时带来的涉税风险
营业税改征增值税的政策一经提出，就在我国各行各业的企业当中引起较大的反响。此项政策进一步扩大了我国的部分免税项目，虽然增加了企业财务管理工作的负担，但是对于企业长期发展是有利的。因此，我国煤化工企业必须要加强对新税收政策的学习，明确新税收政策中的各项规定。对企业当前的财务管理情况进行分析，合理地运用新税收政策中的优惠政策，促进企业自身各项工作的转变和创新。新税收政策的颁发，要求当前企业要快速转变财务管理工作，及时跟上新税收政策的步伐，尽快了解各项规定和优惠政策，尤其是对于一些应税项目、非增值税应税项目、免税项目等，要加快了解，否则会增加企业的税赋负担。除此之外，如果企业没能深入了解新税收政策的要求，没有在规定纳税义务发生时间内办理缴税，会导致企业陷入涉税风险当中。
（三）企业财务核算工作所面临的涉税风险
在营业税改征增值税的政策颁发之后，我国煤化工企业的财务核算工作内容更加复杂。不仅要求要增值税的专用发票，在应缴纳税款的计算方面也会更加复杂。如果企业的财务会计人员没有深度掌握增值税的基本要求，对煤化工企业的各项经营业务都要进行精确地划分，就不能根据国家规定的不同税率缴纳增值税。但是在营业税改征增值税的规定当中，明确提出如果企业无法区分混合业务的，就必须要从高计税。由此可见，企业财务会计人员的专业水平，以及对新税收政策的了解程度，对于企业的发展有着重大影响。
二、煤化工企业应对增值税涉税风险的有效策略
（一）管理者和财务会计工作人员必须要转变认识，树立增值税风险理念
对于煤化工企业来说，其日常工作运营当中涉及到的项目款项都十分巨大，增值税的税额计算工作较为复杂，如果财务会计人员专业能力不强，那么就会导致出现人为错误，给煤化工企业带来较大的涉税风险。因此，煤化工企业的领导者和财务会计工作人员都必须要加强涉税风险防范意识，加强对营业税改征增值税的了解。然后结合自身发展的实际情况，加强对增值税专用发票的管理。加强对所有涉水项目的管理，深入了解涉税特征和当前企业已经出现的涉税风险问题，建立健全防范增值税风险的各项有效管理制度。从煤化工企业内部控制的方方面面当中，都加入涉税风险防范的内容，从制度体系建设上，做好涉税风险防范的第一道防线。煤化工企业的领导人要结合企业当前的发展情况，对“营改增”政策提出之后，企业的应承担的缴税义务、企业财务工作状况、企业内部控制情况、企业业务经营情况等的改变作出深入分析。认真研究“营改增”之后，企业的有效应对方案，尽可能降低涉税风险。确保营改增工作的最佳、有效和全面落实。例如，在“营改增”政策实行之后，煤化工企业在日常经营的过程中，是否需要考虑重新涉及企业的内部组织架构，财务管理工作需要如何实现转变和创新，是否需要对财务管理部门的工作加强引导和控制。还要深入了解具体的税收规定和纳税方法，在规定时间期限内按照规定缴纳税款。这些工作都需要煤化工企业的财务工作人员必须要把握的。
（二）及时掌握各项税收新政策
缴税观念会对企业应对新税收政策造成最为直接的影响。煤化工企业在日常运营中所涉及到的项目款项巨大，所缴纳的税款也较大，如果不了解新税收政策，导致煤化工企业面临涉税风险，那么将会给煤化工企业带来巨额损失。营业税改征增值税的政策实施之后，企业必须要及时学习和掌握新政策当中的各项法律规定，全面分析企业当前的纳税情况，分清今后企业将会面临的纳税形势，提前做好改革应对措施。企业管理人员要积极组织财务部门学习新的税收政策，全面了解增值税的各项规定，分析其中对企业缴税情况造成直接影响的内容，并及时转变自身的工作模式。为此，企业还要加强与税务机关的沟通和交流，更加详细地了解新税收政策的实施内容，以及企业缴纳税款的具体途径和流程。我国的税务机关也要加强对新税收政策的宣传工作，积极组织知识宣讲和培训，加强企业对新税收政策的认识，并调动企业学习新税收政策的积极性。
（三）完善发票管理制度
营业税改征增值税是一项新的政策，它对企业发展造成的影响是全方位的，企业一定要对此项政策作出全面、充分、客观的认识。增值税纳税额度的计算与以往的营业税相比会更加复杂一些，它涉及到进项税额和销项税额等的管理、控制和判断。煤化工企业在日产材料等的开支上，应当选择最佳材料的同时，也应当考虑供應商的选择，可以尽快取得增值税专用发票。要求企业财务工作人员要分清形势，了解哪些情形可以抵扣增值税进税项，如何开具有规范的增值税发票。
三、结语
面对新税收政策，煤化工企业必须要采取正确的手段，在维护日常运营的基础之上，还要加强企业的风险防范意识，促进企业财务部门以及其他部门工作人员对新税收制度的认识。在严格遵守国家政策规定的基础之上，合理进行纳税筹划，建立健全自身的财务核算制度，结合自身的实际情况，积极采取正确的措施来规避涉税风险，保障煤化工企业自身的经济利益。
参考文献：
[1]吴妍.我国针对小微企业推出税收政策[J].福建轻纺，2018 （01）.
[2]王红建.新税制下企业增值税纳税筹划的思考[J].纳税，2018 （14）.
[3]刘满成，张路.营改增背景下企业增值税纳税筹划研究[J].淮阴工学院学报，2018 （03）.
[4]师玲丽，王丽霞，关延民.工商业企业增值税改革后的纳税筹划——以甲商场为例的纳税筹划[J].现代商贸工业，2018 （22）.
[5]周芬娟.新税制下企业增值税纳税筹划的思考[J].纳税，2018 （22）.
[6]梁婉蕾.企业增值税纳税人身份选择的税收筹划研究[J].中国管理信息化，2018 （15）.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-15031928.htm
