以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划研究

作者:未知

  摘要:本篇文章首先对纳税筹划的基本含义进行概述,从运营风险、征管风险、政策风险三个方面,对企业纳税筹划风险管理主要内容进行解析,并以此为依据,提出以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划对策。
  关键词:涉税风险;企业;纳税筹划
  随着我国经济体系全面完善,但是有关纳税筹划的探究依旧没有得到理想的效果,在这种不完善纳税背景下,企业纳税压力逐渐升高,长时间以来给企业运营发展带来诸多负面影响。所以,企业为了能够实现长远发展,就要给予纳税筹划工作高度重视,从规避涉税风险角度入手,加大对纳税筹划的探究力度,保证纳税筹划方案的合理性和规范性,在缓解企业纳税压力的同时,引导企业健康发展。
  一、纳税筹划的基本概述
  纳税筹划主要指,纳税人在法律标准范畴内,从降低自身税务压力角度思考,通过对各项经济活动的科学规划和分析,让企业效益得到大幅度提升。只有明确企业面临的各种涉税风险,掌握税务风险管理和防范对策,才能让税务成本实现减少,实现企业效益的最大化,给纳税筹划风险管理目标的顺利落实提供条件。纳税筹划风险管理目标在于掌握企业整体纳税情况,识别和评估出企业存在的潜在风险因素,并做好防范工作,强化企业内部管理,提高企业整体管理水平,增强税务风险管理能力,严格按照相关法律标准进行纳税。
  二、企业纳税筹划风险管理主要内容
  (一)运营风险
  运营风险也就是企业由于投资决策失误而造成的风险。税收政策设定自身含有一定的导向性差异。在这种导向性差异的作用下,给纳税人制定筹划方案提供了方向。假设在综合思考各项因素的情况下,由于缺少全面性,没有涉及各个要素,给纳税人造成一定的经济损失。并且,运营风险出现,也可以是由于成本支出引发的。从理论角度来说,纳税筹划方案含有可行性,但是在实际过程中,因为受到各种因素的影响,筹划成本将会提高,如果没有给予高度注重,将会使得企业效益大量流出。
  (二)征管风险
  引发税收征管风险出现的因素有三点,首先,税务登记风险。主要指由税务登记基本信息变更引发的风险,例如企业法人变更、企业名称变更等。需要在税法要求范畴内办理相关登记变更手续,反之将违背国家税法标准,需要缴纳一定的罚款。其次,发票征管风险。主要指纳税人没有根据税法标准开具、获取发票,出现税务征管部门罚款现象。最后,纳税申报风险。主要指对主营业务收入及其他业务收入等税率、税金集体精准和年总企业所得税汇算清缴过程中,应该适当的调整而没有调整的项目,使得税务部门面临一定罚款。
  (三)政策风险
  税收政策认识不深入导致的风险。因为纳税筹划工作人员掌握的专业知识匮乏,或者对税收政策认识不深入,使得在实际操作过程中和税收政策相背离,从而导致纳税筹划政策风险出现。并且,由于税收政策调整造成的风险。纳税筹划方案没有结合新税收政策要求执行,则相关筹划内容将会由合法更改成不合法。税收政策自身含有一定的时效性,如果没有全面掌握税收调整机会,将会给纳税筹划政策风险出现营造条件。除此之外,税收政策不清晰造成的风险。我国现有的税收法律政策中部分税收形成规章体系不完善,纳税筹划通常根据这些不清晰的标准来制定,导致对税法认识不全面而造成风险出现。
  三、以规避涉税风险为导向的企业纳税筹划对策
  (一)树立良好的纳税风险管理意识
  意识决定行为,只有在企业对纳税筹划作用有深入了解的情况下,才能将风险管理工作放置在企业运营管理核心地位,极大限度的实现纳税筹划风险防范,给企业运营发展提供良好环境。而为了实现对纳税筹划风险的科学管理,需要有良好的风险意识当作引导,将意识对行为的引导作用全面发挥。首先,企业领导人员应该充分担任起领导职责,真正实现以身作则,树立良好的纳税风险管理意识,并在国家相关法律标准的许可下,实施纳税活动,并把风险管理意识执行到实处。企业领导人员在此过程中,需要注意全面落实纳税筹划风险管理工作的主要目的在于降低纳税额片面思想,权衡纳税筹划利弊,保证纳税筹划的合理性和规范性。其次,企业应该对纳税筹划风险管理活动加以宣传,让企业所有职工都能对纳税筹划风险管理必要性有所了解,由上至下营造良好的工作氛围,让职工自主的参与到纳税筹划风险管理工作中,給纳税筹划工作有序落实提供条件。
  (二)完善纳税筹划风险管理体系
  要想合理应对企业纳税筹划环节中存在的各种风险,仅仅依赖于人的管理是不能实现的。并且,也无法从基础上实现纳税筹划风险的合理应对,甚至会给企业今后发展带来影响。在这种环境下,企业需要注重纳税筹划风险管理体系的建设,确保纳税筹划风险管理工作顺利开展具备完善的依据,推动纳税筹划风险管理水平的提升。在当前企业全面发展过程中,制度化建设作为根本,同时也是促进企业稳定发展的核心要素。在纳税筹划风险管理体系构建过程中,需要从三个方面入手。首先,引导制度化管理。企业应该重视对涉税风险管理体系构建,给税务事务处理提供条件。其次,确保事项处理流程化。各个事务处理都要融合到规范化管理标准范畴内,从而促进企业纳税筹划风险管理水平的提升。最后,强化企业内部控制管理体系。企业需要加大内部控制管理体系构建,加强纳税监管,及时找出不足并处理。
  (三)提高纳税筹划人员专业能力
  纳税筹划作为一项具备高水平的理财活动,其中涉及了会计、税负风控等多项学科,需要安排专业工作人员来落实。企业为了能够实现纳税筹划风险的科学防范和规避,就要全面提升纳税筹划工作人员的综合素养,以此根据纳税筹划工作人员实际情况,展开专业培训工作。把纳税筹划职责分配到具体人员身上,依法树立良好的纳税筹划工作思想,依法设定纳税筹划管理流程,给纳税筹划工作顺利开展提供条件,提升纳税筹划人员专业水平。除此之外,纳税人员不但要掌握专业的工作知识,同时企业还要注重对专业性人才引进,并安排专业性人员进行引导,保证企业管理和纳税筹划的专业性,从而提升纳税筹划工作的合理性和规范性,减少纳税筹划风险的出现。
  (四)纳税筹划落实整体效益原则
  企业通过落实纳税筹划工作,能够极大限度的缓解企业纳税压力,让企业自身效益得到保证。然而,企业需要明确了解到在纳税筹划工作过程中,应该把维护企业合法权益当作基本,不可把目标局限于降低部分或者某种税收上,也不可单一局限于减少税务缴纳。首先,纳税筹划中包含的税种比较多,因此企业不可把重点放置在某个税种上,而是应该认识到各个税种之间的关联性,掌握各个税种之间的相互关系,从而可以从整体角度入手,实现各个税种节税效益的获取,确保企业整体节税目标得以顺利落实。其次,企业需要意识到纳税筹划可以给企业效益水平提升提供的效力,并且不可将纳税筹划作为企业效益获取的主要来源,也需要明确纳税筹划工作实施给企业效益获取造成的损失,也就是综合思考企业纳税筹划成本,秉持把企业整体效益当作核心的标准,制衡企业整体效益,防止企业陷入到纳税筹划极端中。
  四、结束语
  纳税筹划作为企业提升经济效益的主要方式,在企业改革不断深入的环境下,纳税筹划发挥着重要作用。然而,在掌握纳税筹划效益的基础上,还要综合思考纳税筹划风险,明确风险类型。要想将各种纳税筹划风险进行妥善处理,还要根据企业实际情况,采取对应的管理对策。具体而言,企业需要树立良好的纳税筹划风险管理意识,加强对企业纳税人员专业培训,构建完善的纳税筹划风险管理体系,落实整体效益原则,在给企业纳税筹划工作顺利开展提供良好条件的同时,实现企业整体效益水平提升,引导企业健康发展。
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