新经济形势下企业内部控制中问题探究

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　　摘要：在新经济形势下，由于内外部环境变化多样，使得企业经营发展过程中面临着许多风险，所以需要企业加强内部控制，不断完善内部控制制度，以此对企业管理工作进行完善和优化，从而发挥出管理的作用，促进企业健康可持续发展。基于此，本文先是简单分析新经济形势下企业加强内部控制的重要性，然后针对企业内部控制中面临的问题，提出一些完善的建议，以供参考。
　　关键词：新经济;内部控制;问题;完善建议
　　内部控制是企业管理体系中重要环节，主要是对企业经营过程中存在的经营风险、财务风险等进行有效控制，确保企业能够正常经营，并实现发展目标。可见，完善的内部控制及有效实施，决定着企业经营发展的成败。
　　一、新经济形势下企业加强内部控制的重要性
　　内部控制指的是企业经营发展过程中应对经营风险、财务风险等各种风险采取的制度和措施，所以是保障企业生存与发展的重要力量，需要建立起完善的内部控制体系，才能够更好地促进企业健康可持续发展。
　　随着国内外经济形式的不断变化，使得企业面临的经济发展环境也越来越严峻，一方面是因为宏观经济形势并不乐观，尤其是近年来中美贸易摩擦升级，使得许多企业在出口贸易发展受到严重的阻碍，并且对国内供需平衡的维持产生影响。同时，随着新冠肺炎疫情的爆发，许多企业处于停工歇业的状态，尤其是中小型企业更是面临着复产困难、资金链紧张等问题，这给企业生存和发展带来较大的危机。另一方面是在新经济形势下，许多企业纷纷进行转型升级，但是在这一期间，有的企业一味追求经济效益和发展目标的实现，盲目扩大企业规模，实际上并不利于企业的长期可持续发展。面对这样的情况，企业更加需要对自身经营管理模式进行调整和优化，朝着稳健经营的模式转变，并建立完善的内部控制制度，提升管理水平，增强企业风险防范的能力，在面临各种变化及风险时能够及时作出调整和应对，从而保证企业健康稳定地发展。
　　二、当前企业内部控制建设面临的问题及成因
　　（一）问题
　　第一，缺乏良好的内部控制环境。新经济形势下，由于企业内外部环境变化较快，且变化浮动较大，使得企业面临着较严峻的内外部环境，加之一些突发性和偶然性的风险存在，很容易导致企业陷入破产的危机中。以实体企业为例，目前许多实体企业只开展线下业务，但是受到新冠疫情的影响，使得企业外部市场环境发生较大变化，消费者居家隔离期间，消费欲望也大幅降低，这对于只开展线下业务的实体企业而言，无疑是巨大的打击。
　　第二，缺乏完善的内部控制制度。有的企业虽然建立了内部控制制度，但是由于对内部控制制度缺乏全面的认识和了解，使得内部控制制度流于形式，不能整体进行有效的把控;有的企业在制定内部控制制度时，未充分自身实际企业及发展需求，使得内部控制与实际情况不相符，难以充分发挥出内部控制的作用;另外部分企业管理人员仍然采用粗放式管理方式进行管理，缺乏明确的管理目标和方向，往往在出现问题后才采取措施解决，忽视事前预防、事中控制和事后分析，很大程度上也阻碍了内部控制制度的建设，并且不利于内部控制作用的有效发挥。
　　第三，信息化水平較低。随着信息化时代的到来，信息成为企业内部控制的关键要素之一，虽然有的企业引进了信息化思想和信息化管理模式，但是与内部控制的要求还相差甚远，以致于无法为企业经营决策提供准确可靠的信息，进而带来许多新的问题。具体而言，在企业内部控制管理中，并未形成畅通的信息交流与沟通的渠道，无法实现信息数据的共享，也无法为企业作出正确的决策提供可靠的参考依据。然而在新经济形势下，企业发展面临着各种问题和风险，企业所作的任何一个决策都关系着企业的生存死亡，如果不能够为企业提供准确可靠的决策信息，就会影响企业决策的准确性，那么也会对企业的发展形成阻力。另外，虽然有的企业实施了会计信息化管理，但是并不重视专业技术人才队伍的建设，使得专业的会计人才匮乏，这也使得企业内部控制制度建设受到影响，进而对企业健康发展产生影响。
　　第四，内部控制意识薄弱。部分企业会计从业人员的专业知识水平较低，缺乏有效的内部控制意识，虽然国家取消了会计从业资格证书，但是仍然有的企业在人才选聘环节不重视会计专业基础的考核，使得会计人员的整体素质与实际工作需求不相符。另外，有的企业人员在实际工作中法律意识薄弱，未形成正确的工作态度，往往为了追求个人利益最大化而损害企业利益，甚至作出违法违规的行为，严重影响企业的形象，给企业生存与发展带来较大的冲击。
　　（二）成因
　　针对上述企业内部控制中存在的问题，其成因主要表现在以下几个方面：
　　第一，企业内部控制意识较薄弱。有的企业对于内部控制并不能全面深入地了解，员工内部控制意识也较薄弱，不能够正确地认识到内部控制的重要性，只是简单地认为内部控制只是对内部工作和流程的监督，在制度化和规范化的内部控制管理上有所欠缺。
　　第二，企业内部控制文化尚未形成。内部控制文化的形成需要企业长期坚持不懈地探索和创新，且积极健康的内部控制文化才能够真正地发挥出内部控制在促进企业发展中的作用。但目前许多企业并没有形成系统的内部控制文化，企业员工也缺乏对内部控制文化建设的主动性和积极性，所以内部控制的效果较低。另外也有的企业认为内部控制文化建设可有可无，所以不重视内部控制文化的建设，进而对企业管理效果产生影响。
　　第三，企业内控责任意识不足。主要表现企业各级管理层及员工缺乏内控责任意识，企业管理者未发挥自身在内部控制制度建设上的示范作用，以致于员工内控责任意识不足，且企业内部缺乏有效的沟通机制，使得工作效率及企业决策受到影响。同时企业员工也未形成内部控制制度的全面认识，对内部控制的内容及流程不了解，所以在面对各种风险时难以有效防范和应对。
　　三、新经济形势下完善企业内部控制体系的建议
　　（一）提高内部控制重视程度，强化内控责任意识 　　新经济形势下，企业在面对各种复杂的外部市场环境时，更加需要重视加强内部控制，应当积极营造良好的内部控制环境，强化企业各级管理层及人员内控责任意识，确保企业管理水平的提升。具体而言，需要从这几个方面着手：首先，企业要具备明确的内控管理意识，提高内部控制的重视程度，积极建立有效的内部控制模式及制度体系，并将内部控制有效落实各项工作中。其次，企业要重视内部人员内控意识的提示，建立完善的用人制度，优先选择高素质、技能突出的人才，并落实人员岗位责任，以此保证内部控制工作的有效性。同时还需要加强内部控制相关岗位人员的培训，不断提升人员的专业素质和能力，并促使个人目标与企业发展目标相互协调，将内控理念和内控责任落实到具体的工作中，从而强化内部控制的执行效果。
　　（二）建立健全内部控制管理体系，发挥企业文化作用
　　新经济形势下企业要想提升自身的市场竞争力，还需要建立完善的内部控制管理体系，加强企业文化制度的建设，促进企业的发展。首先，企业管理层需要正确认识内部控制制度在企业发展中的重要作用，加强内部控制制度的建设，并要求企业全体员工严格按照内部控制制度开展各项工作。其次，企业要坚持以人为本的管理理念和原则，加强企业文化的建设，发挥企业文化的积极作用，营造出良好的内部控制文化氛围，以此提升企业员工内部控制的意识，进而提升内部控制的效果。最后，为了确保内部控制制度有效发挥，还需要建立内部控制评价机制，通过有效的评价考核，对企业各项工作中存在的问题进行有效分析，明确内部控制制度中存在的不足，并结合企业实际情况及外部环境变化，对内部控制制度进行完善和优化，有效解决内部控制过程中存在的各种问题，进而提升内控工作的实效性。
　　（三）提高信息化水平，建立完善信息沟通机制
　　面对日益复杂且多变的外部环境，企业还需要注重信息化建设水平的提高，通过有效的信息化手段，强化内部控制的效果。首先，企业需要对现有的内部控制信息化系统进行完善，加强内部控制管理部门与业务部门、信息建设部门的交流与沟通，并将内部控制制度与企业信息化系统进行有效融合，以此对企业各业务数据的输入、输出及流程转换进行快速有效的控制，避免由于人员违规操作而带来风险。其次，针对外部环境中许多的不确定性因素，应当建立完善的信息沟通机制，保证内外部信息顺畅沟通。比如针对新冠疫情的影响，企业需要加强与外部供应商和客户的沟通，及时了解外部信息，并协商应付账款、预付账款等支付方式，以此共同分担。同时做好内部各部门的交流沟通，及时反馈信息，保证决策的有效性和及时性，从而降低疫情给企业带来的不利影响。最后，企業应当充分利用先进的科技技术，提高信息收集和获取的能力，在实现信息共享的基础上，加快企业内部重点业务如投资、财务、项目管理、生产采购等信息集成和利用。同时提高外部信息收集和获取的能力，比如国家针对此次新冠肺炎疫情实施的相关优惠扶持政策，企业管理层不仅要准确地获取外部政策信息，也要加强这些政策信息的分析和研究，以此更好地利用这些优惠政策，实现转型升级和高质量发展。
　　（四）内部控制与风险防范结合，提高风险防范能力
　　新经济形势下，企业在完善内部控制体系时，还需要注重内部控制与风险防范的有效结合，以此提高企业风险防范能力，这样在面对各种风险时，能够主动面对风险，并及时对风险进行预测和解决，进而减少不必要的经济损失。对此，企业需要结合自身的实际情况，建立完善的风险预警机制，有效应对各种风险。同时需要对外部经济环境及自身资源能力，及时对企业发展战略进行调整，积极寻求新的发展契机，并明确其内部控制关键风险点，强化动态监测和数据分析，落实风险责任制度，从而促进企业更好更快的发展。比如新冠肺炎疫情的爆发，暴露出企业内部控制中应对突发事件的问题，许多企业也因此面临着停产的问题。对此企业管理层在完善内部控制体系时，首先需要对企业受到影响的业务环节进行全面的梳理，对业务环节中可能存在的重大风险问题进行识别和预测，然后在此基础上对内部控制中关于业务层面的制度进行修订，以此更好地应对各种风险，从而减少风险对企业造成的损失。
　　四、结语
　　综上所述，新经济形势下企业面临着较复杂多变的市场经济环境，企业要想实现健康可持续发展，就必须要加强内部控制，将内部控制提高至重要地位，加强部署和规划，积极营造出良好的内部控制氛围，并不断完善和优化内部控制制度体系，以此保证企业各项工作顺利开展，进而提升管理成效，满足当前企业生存与发展的需求。
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