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国际贸易中合同预付款风险管理对策

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  【摘要】随着世界经济的发展,国际间的贸易也越来越频繁。我国正处在经济和贸易的发展中,很多企业已经摆脱了以往的通过进出口贸易公司来实现跨过商贸,直接由企业与国外的客户进行协商洽谈、签订贸易合同,在这种国际贸易方式中,也存在了很多违约风险,尤其在贸易合同预付款方面,很多企业并不明确预付款意义,这也加大了企业财务风险。因此,借助本文探讨国际贸易中合同预付款风险管理的对策,提高企业的风险应对机制。
  【关键词】国际贸易  合同预付款  风险管理  对策
   随着我国国际化步伐的不断前进,越来越多的企业参与到了国际贸易当中。国际贸易量的增加一方面可以提高我国经济的不断发展,另一方面也可以提高我国企业在国际市场中的地位。但是,我国在国际化发展中起步比较晚,很多企业对贸易中预付款风险还没有清晰的认识,这给企业财务带来了很多风险。
  一、国际贸易中,合同预付款存在的意义
   预付款存在的目的是为了解决合同其中一方在资金周转上的短缺,通过预付款促进项目的正常启动。预付款的支付和收取,并不能够代表着合同的成立。如果存在收款方的违约,只要退换收到的款项即可,不需要额外附加赔偿或加倍返还。此外,预付款的数额以双方约定为准,并没有收到制度方面的限制,而且预付款条款不能往来合同中设置。因此,预付款在国际贸易中是不具备担保的效力,预付款一方面作为合同乙方的启动资金,另一方面可作为合同履行的意向。
  二、国际贸易中预付款风险管理的必要性
   由于接触国际化市场比较晚,很多企业对预付款并没有清晰的认识,常常将预付款与定金相混淆,定金在贸易双方合同中是具有约束效力的,而预付款仅仅作为提前支付的款项,用于解决合同方的资金短缺。因此,在国际贸易中要明确预收款项的概念,避免由于外伤撤单而造成库存积压的风险。
   在国际贸易中,合同预付款的支付比例并没有明确的规定,支付金额的多少往往是根据交易中洽谈磋商而协定的。大多数的合同预付款所占的比例只有20%左右,很少有全款预付的情况。对于规定预付款到下单排产的合同,一旦出现买方不履行合同的情况,企业就要承担产品积压和滞销等风险。由此可见,只要不是全额预付货款的,就会给企业带来极大的财务风险。由此可见,在国际贸易中对合同预付款进行风险管理可以对企业权益有效保障。
  三、国际贸易中合同预付款存在的风险
  (一)出口企业在国际贸易中的纠纷风险
   在国际贸易中,产生贸易纠纷常常是因为双方在制定贸易合同时,没能准确把握预付款的真正意义,对预付款的效力具有概念上的理解偏差。因此,为了避免在贸易中产生纠纷,就要在贸易合同中明确支付款项到底是用于预付款还是定金,明确在买方违约的情况下,卖方对此款项不予返还,用于弥补合同违约方面带来的经济损失。这样才能够规避以内对预付款概念理解不清而产生的纠纷。
  (二)出口企业在国际贸易中财务风险
   在国际贸易中,提高预付款的支付比例并不能从根本上解决贸易中的财务风险。相反还会带来很多负面的影响。提高预付款支付比例不但会增加对方资金负担,形成财务方面压力,而且还会使贸易数量减少,降低企业的收益。
  四、国际贸易中合同预付款风险防范措施
  (一)国际贸易中规避纠纷风险对策
   在国际贸易中,要规避纠纷风险就要在预付款概念和贸易合同上进行更深入的研究。目前,我国很多企业已经开始重视在贸易中用法律的武器保护自己,成立了专门研究国际贸易法律法规的部门,在企业进行贸易洽谈和合同拟定的过程中,对潜在的风险提早发现予以规避。而在不具备设立专属部门的外贸企业中,要加强相关业务人员对贸易中相关概念和知识的培训,加强对国际贸易法律法规的理解,提高在商业洽谈中的主导地位。
  (二)国际贸易中解决财务风险对策
   在国际贸易中,要解决财务风险就要对贸易伙伴有所选择,不仅仅要考虑到对方综合能力能否满足企业的要求,还要加强对贸易伙伴的经营状况和信用程度进行掌握和了解。对于企业内部,要加强对相关贸易人员的财务知识的培训和强化,尤其在合同签订、付款方式和发票开具等方面业务管理中必须要具备风险意识,在预付款项管理方面更加要注意,企业要制定出相关的绩效考核制度,对预付相关风险管理进行监督。预付款等往来业务要及时进行核对,并做到及時清账管理,相关人员要将核对往来账务作为日常工作来完成,不允许因为拖沓和预付款项无法及时处理造成财务风险,给企业带来损失。
  (三)根据综合因素设置预付款比例
   要规避在国际贸易中预付款风险,就要结合贸易中各种因素进行预付款比例的调整。例如在进行高风险产品的国际贸易中,一旦对方单方面违约就会带给企业巨大损失的情况,就要适当提高预付款的比例,甚至可以要求预付全款,这样才能够为企业提供可靠的保障。另外,针对不同的政治环境下的国家也要采取相应的预付款调整策略。例如在与政治、军事环境不稳定的国家进行贸易时,就要考虑社会的稳定因素带给企业的风险。就合同方而言,在没有可靠的政治环境保障下的企业具有很多变化的可能,这时,要求全额预付也是对我国企业预付款风险加以规避。同样道理,如果贸易中的产品可以进入多渠道销售,比如:出口的产品符合国内市场需求,在合同违约情况下,具备国内销售或应用时,可以减少预付款的支付比例,这样不但能够扩大市场,还能够为对方贸易伙伴前倾资金上的压力,扩大贸易额度。
  (四)结合国家形式做好国际贸易中的信用风险评估
   在国际贸易中,做好信用风险评估无疑是对企业利益重要的保障。当今世界形势在瞬息万变,金融危机带给很多国家重大的影响,很多国家一方面采取对经济的政策刺激,另一方面也采取手段保护本国企业发展,贸易保护有所回升。同时,金融危机也给各国财政带来很大压力,货币的汇率收到很大影响。尤其是经济基础薄弱的国家,金融危机的冲击加剧了贸易企业的不稳定因素。因此,企业在进行国际贸易时,要综合多方面影响因素,对对方企业进行风险评估,保护企业自身利益。   (五)建立经销商信用等级考核
  (1)出口企业要重视客户基础信息的收集和分析。在进行国际间贸易时,要注意对客户基础信息的收集和分析,以便能够给风险评估和信用等级考核做出可靠依据。基础信息包括买家发展历史,判断是否具有比较身后的企业文化背景,在注册信息上判断买家具有的规模和受到政治、社会经济影响的不稳定性大小。对管理信息进行收集和分析,确定对方是否具有可持续发展的前景,在合同履行周期内能否产生较大波动;此外,对方的资产信息和股东信息都是基础信息重要的构成,能够掌握对方基础信息,能够准确判断对方履行合同的真是能力,从而为企业自身权益提供保障。
  (2)出口企业要加强对客户资质考核。目前,很多在国际贸易上比较发达的国家都建立了贸易伙伴的信息库,不仅仅收集和分析对方的基础数据信息,还跟踪对方卖家在市场竞争中表现出来的财务能力,从多方面了解企业在资金方面的运转情况,对买家的市场占有率和运营情况进行分析和判断,从而得到对方买家的资质信息。通过这些信息的积累和分析能够使企业在贸易中做出准确的判断,确定贸易规模和预付款比例,确定合同履行细节。
  (3)出口企业要对客户经营能力进行考核。对客户进行经营信息管理和经营能力的考核,不但能够提升自身企业在贸易中主导地位,还能根据客户经营状况的变化进行有效调整,规避在贸易中存在的預付款风险。这些经营信息包含了客户订单量,销售额,违约情况和产品的市场占有率等。此外,对客户在市场中的布局策略和产业发展方向进行测评,也能够提高自身企业的判断,规避在于客户贸易中存在的预付款风险。
  五、国际贸易中合同预付款风险控制措施
  (一)出口企业要健全风险控制制度
   要在国际贸易中对预付款风险有效控制,就要在企业内加强控制制度的建设,设置科学的绩效考评和风险预警机制。制定并规范资金使用的决策程序,完善合同管理审批程序,建立起客户资信考核制度,对客户进行分级考评、动态跟踪。
  (二)出口企业要提高信息化管理,防范管理风险
   在信息化和科技化发展的时代,网络系统的不断发展实现了信息的资源共享。在这样的有利的环境下,企业还要加强信息系统的建设,利用国家搭建的信用信息平台进行数据的收集、综合分析和判断,对客户资信状况进行综合评价,对不通过资信级别的客户采用不同的维护措施,对信用级别低的客户,要采取催讨方式,做好风险的防范管理,可以提高企业在预付款风险中的安全性。
  (三)出口企业要加强内部管理,实行内部监督
   在国际贸易中规避预付款风险,不仅仅要对客户方面进行管理,还要加强企业内部的监督检查,包括日常的监督和专项审计等。企业要重视在预付款方面风险的内部管理,对营私舞弊,为扩大销售额盲目扩大国际贸易范围、不顾企业风险和长远发展战略,只注重短期行为的个人,要进行有效的监督和管理,这样才能够对预付款风险有效规避。
  国际贸易中合同预付款风险管理目标在于维护企业利益,降低财务风险。而要是预付款风险得到有效控制和规避,不仅仅要依赖于对客户的管理,还要依赖于企业自身管理方面的健全。打铁还要自身硬,只有提高企业风险意识,完善客户自信管理和考核机制,加强企业法务建设,才能巩固在国际贸易中的地位,提高企业在贸易风险中的管控能力。
  参考文献:
  [1]王蕾.探析国际贸易中合同预付款风险管理对策[J].商场现代化,2013,(12).
  [2]张丽莎, 卫吉明.物资采购中合同预付款风险管理对策研究[J].企业改革与管理,2017,(18).
  作者简介:沈力,男,对外经济贸易大学国际经济贸易学院在职人员高级课程研修班学员。
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