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关于煤炭企业集团资金管理的探讨

作者:未知

  摘要:资金作为企业的重要资源,是企业的生命线,资金管理贯穿于企业生产经营的每一个环节,科学的资金管理,提高资金效率,保障资金安全,是所有企业的追求,对于煤炭企业集团也不例外。但是,就目前煤炭企业集团资金管理现状来看,还存在一些不足。针对煤炭企业集团资金管理的不足之处,本文对煤炭企业集团资金管理进行了探讨。
  关键词:煤炭企业集团;资金管理;现状;措施
  中图分类号:F275
  文献识别码:A
  文章编号:1001-828X(2019)010-0217-02
  近年来煤炭行业在日趋严格的环保政策和其他清洁能源越来越多地替代煤炭应用于工业生产、人民生活的形势下,煤炭消费空间受到压缩。煤炭企业集团为了生存发展,一方面要通过挖潜增效、加强营运资金管理,保障企业的正常经营,另一方面又要集中资金建设新兴项目,促进转型发展,拉长产业链,多元化经营,实现企业的可持续发展。如何有效筹措资金,做好投资管理,加强营运资金管理,减少资金占用,提高资金效率和效益,为煤炭企业集团的高质量发展提供资金保障显得尤为重要。
  一、煤炭企业集团资金管理现状
  长时间以来,我国煤炭行业在发展与管理过程中都显得较为粗放,企业在实际运行过程中也是以经营为主,而对于管理工作的重视程度明显不足,这就促使煤炭企业集团在资金管理方面存在一些问题,具体表现在以下几个方面:
  (一)筹资规划不科学融资方式单一
  煤炭工業作为我国的能源基础,为国民经济建设作出重大贡献。随着市场经济的深入发展,煤炭企业的体制机制改革不断深化,基本建立起了现代化的企业制度,以产权关系为纽带的煤炭企业集团已具有相当的规模,在资源整合过程中,煤炭企业规模不断扩大,对资金的需求也不断增长。在筹措资金的过程中,煤炭企业集团暴露出不少融资方面的问题,主要表现在筹资规划不科学、融资结构不合理、融资渠道单一等。
  (二)投资方案不合理投资回报不及预期
  为了适应经济新常态,实现企业高质量发展,煤炭企业集团也在不断优化结构,或拉长产业链,提高煤炭的附加值,或发展非煤产业,走多元化发展道路,这就需要投资建设新的项目。但在实际投资过程中,由于对新建项目的了解程度不深,事先没有做好市场调查,对项目的可行性研究流于形式,没有对投资项目的领域、方向、额度、运营以及回报等方面展开详细的调查,片面追求规模经济,资金投放结构、投放节奏不合理等因素,造成投资项目投产后收益低于预期,甚至建设项目中途搁置,导致企业资金效率效益低下。
  (三)营运资金管理缺少合理监控
  煤炭企业集团在采购、生产、销售等环节会产生大量资金流,对营运资金管理也尤为重要。但是,煤炭企业集团在进行营运资金管理的时候,其整个管理过程大多是以事后核查为主,没有真正认识到事前、事中监控的价值,同时,煤炭企业集团往往下属企业众多,下属企业为了完成业绩考核等自身利益,或者有关人员为了一己私利,可能会导致资金被挪用、侵占等情况发生,导致资金使用效率不高、甚至资金损失。
  (四)债权管理不够到位
  煤炭企业集团在做好营运资金管理的过程中,做好应收账款等债权管理显得尤为重要。应收账款对煤炭企业既有积极影响也有负面作用。通过信用政策的运用可以有效提高销售收入,但又会给煤炭企业带来资金风险,产生呆账、坏账损失。现阶段,一些煤炭企业集团在“做大做强”的指导思想下,考核业绩完成指标时,更加注重营业收入、利润等指标的考核,对应收账款总额、清收等债权管理工作考核不严格,造成了应收账款的大量存在,占用大量资金,甚至无法正常收回,造成损失。同时也会导致企业账面利润虚高,增加集团实际税负,最终导致煤炭企业集团资金入不敷出。
  二、煤炭企业集团资金管理措施
  为了能够更好地促进煤炭企业集团资金管理工作质量得以提升,笔者也结合上述问题提出了以下几点管理措施:
  (一)合理规划筹资方案拓宽融资渠道
  煤炭企业集团资金管理工作质量要想得以提升,必须科学规划筹资方案,创新融资模式,提升企业的融资能力。首先,企业应当根据资金需求情况,结合年度全面预算,确定筹资的大致方案,对资金的用途、规模、结构等内容进行明确,充分预判筹资成本和潜在风险。其次,在拓宽融资渠道方面,煤炭企业集团应当综合利用银行贷款,债券融资,股权融资等多种渠道进行融资,根据企业资金需求,合理匹配长、短期融资。在股权融资上,煤炭企业集团,可以引进战略投资者,即获得了长期资金,又可以借助战略投资者优化公司治理。第三,煤炭企业集团可以组建财务公司、融资租赁公司等金融公司,搭建大金融平台,实现产融结合。比如:借助财务公司在同业授信、银行间同业拆借等金融合作,获取低成本资金来源;通过财务公司加强资金集中管理,发挥资金“蓄水池”功能,合理调度使用资金;通过财务公司电子票据系统,采用电子商业汇票进行结算,延缓企业资金支出,达到融通资金目的。借助融资租赁公司,对新增资产,以直接融资租赁方式筹集资金,为了盘活存量资产,可以售后回租的方式募集资金。
  (二)加强投资管理
  煤炭企业集团在资金管理过程中,要想真正提高资金效益,必须做好投资管理,促进企业更好发展。首先,煤炭企业集团应当根据自身的总体发展战略,科学选定投资项目,制定合理的资金投放方案,重点关注拟投项目的风险以及收益。在项目选择上应当突出主业。控制好投资规模和发展扩大的节奏,将资金集中于富有竞争优势的领域,合理安排企业有限资源。其次,企业应当做好对投资方案的可行性调研工作,针对投资的方式、目标、规模、资金的来源、可能存在的风险、预期收益等作出客观评价。在投资项目之前企业应当通过缜密且科学的分析,研究可能影响企业投资项目收益的各种因素,形成可行性研究报告。在此过程中可以聘请相关项目专家或者组织专门的机构。第三,应当加强对投资项目的会计系统控制,强化对投资管理的监督,规范资金使用程序和审批权限,避免造成资金损失。   (三)提高营运资金管理监控力度
  煤炭企业集团资金管理工作质量要想得到提升,还需要加强对营运资金管理工作的监控力度。具体而言,一方面企业应当强化对营运资金的会计系统控制,对资金的使用、程序和审批权限进行严格规范。企业在生产经营活动中办理资金收付业务时,必须严格遵守现金和银行存款管理的相关规定,坚持不相容职务分离原则。另一方面,煤炭企业集团应当充分发挥全面预算管理在资金调度中的作用,强化资金的事前、事中监控,实现资金的合理占用和良性循环。全面预算管理包括销售预算、采购预算、人工预算、费用预算等等,通过这些预算可以及时得到资金的各种信息,帮助企业及时发现资金问题。最后,煤炭企业还应当定期进行资金安全检查,发现异常情况,及时采取措施进行处理。
  (四)做好债权管理工作
  煤炭企业集团资金管理工作质量要想得到提升,除了上述几点之外,还需要做好债权管理工作,对应收账款加强管理,及时对债权进行清收。首先,煤炭企业集团在制定业绩考核指标时,除了加强对利润指标的考核,还应该完善应收账款等债权方面的考评,形成切实有效的考评机制,降低应收账款回收风险。其次,煤炭企业集团应当建立系统的客户信用评估系统,对大额债权实施监控,减低坏账发生。
  综上所述,煤炭企业集团要想做好资金管理工作,一定要充分意识到这一项工作对于集团发展的重要性,在筹资、投资、营运资金管理等过程中加强对资金的管理,真正关注资金使用效率和效益,对有限的资金进行集中管理,这样就能将其高效的应用在企业发展之中,从而使得资金能够良性循环,助力煤炭企业集团健康、可持续发展。此外,在资金管理过程中,管理人员还需要树立起良好的风险防范意识,结合实际来构建出风险规避机制,这样才能在确保资金完整与安全的前提下真正实现资金管理效益的最大化。
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