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中小企业财务风险分析与防范

作者:未知

   摘 要:中小企业在我国的经济发展中起着举足轻重的作用,中小企业由于规模小、资金少的原因,发展的过程中也面临着各种各样的风险,其中财务风险最为关键。与此同时,本文主要针对中小企业的财务风险问题进行深入的研究。指出中小企业财务风险管理现状及形成的原因,进一步探索防范中小企业财务风险的对策,以此来促进该中小企业整体经济水平的发展,也为其他中小型企业财务风险的防范提供参考意见。
  关键词:财务风险;分析;防范
   国际新格局日新月异,我国的经济发展也随着时代向前进,这时,中小企业在我国经济发展中发挥着重要作用,是经济力量中的主力军。然而机遇与挑战总是同时存在,中小企业为了持续性生存下去,不被市场淘汰,只能不断扩大经营模式,增加资金投入,盲目追求经济效益,导致产生财务风险隐患而不自知。而且,中小企业大多数管理者们对管理系统内部并不十分在意,规则混乱,投入大收益低,负债率高,技术力量匮乏,抗风险能力又不强,很可能导致破产。企业风险存在于经营管理中的各个环节,企业应该通过相应手段把不可能变成可能,尽管危害不会彻底被消弭,但企业可以经由各种方法策略,把危机对企业的影响直接遏制在萌芽中。所以,中小企业必须提高风险警惕性,强化自身风险意识,仔细排查潜在风险忧患,及时预防并消除风险,让中小企业正确的安身立命,保证收益率的同时快速稳步健康持续发展。
   一、财务风险的类型
   财务风险的类型主要包括筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险,其中筹资风险主要是指企业针对外部市场环境所决定的,由于市场经济体制的多变性导致企业的筹资风险增大,筹资风险的主要内容包括筹资成本过高以及筹资期限不合理导致的筹资风险;投资风险是指企业在进行短期投资和长期投资活动中,由于投资收益不能为企业带来理想的收入所产生的投资风险。资金回报风险是指企业的产品销售是否实现取决于资金的两个转换过程:一个是从成品基金转为结算基金的过程,另一个是将计算资金转变成货币资金的过程。收益分配风险是指它是指收入分配可能对中小企业后续经营管理产生的不利影响。
   二、中小企业财务风险管理现状
   1.缺乏对投资项目的规划管理
   中小企业在投资管理方面会在规划层面进行多个项目。这包括一些决策分析以及在具体项目评估之中的规划。因为中小企业很多项目并不是集中的,而是分散在多个城市,并没有能够实地进行考察。这就造成了很多项目的相关信息并不完备,在项目可行性方面也缺乏一定的认识。这对于项目本身来说是比较大的弊端。从这个角度可以看出,相关项目投资还是存在较大的财务风险。中小企业在进行项目管理时,也没有从根本上把目标客户放在首位,没有从项目的本身提出一些合理可行的建议,也没有根据相关情况进行项目信息调整。这对于整个项目来说是不利的,很容易使相关人员使用自己的权利谋取利益,并且对整个项目的开发过程进行不必要的干涉,也许项目进度缓慢,同时财务风险较大。
   2.财务风险控制体系不够完善
   财务风险就是在一定范围内对所存在的不稳定因素进行控制,在控制的过程中需要首先对相应的问题采取一定措施,这样才可以随时控制风险的出现。由此可以看出中小企业对于财务风险问题是相当看重的。目前在中国来说还没有比较完备的财务风险体系,可以对企业提供帮助。也没有针对这方面设立一定的财务部门以及相关岗位。
   3.缺乏合理的资金筹集结构
   在对合理资金进行统筹时,也会考虑相关企业偿还债务的能力。这就牵涉到中小企业所具有的规模以及负债结构。如果该中小企业在负债方面规模已经较高,中小企业就可能出现相关负债风险,在这种情况下,对中小企业来说是极为不利的。从某些方面分析也可以认为是企业没有合理规划资金需求导致的。在具体进行科学计算知识需要从全局入手,从根本上对企业的发展进行推动。这就需要给企业注入相应的资金以保证其正常运营,尤其是针对一些负债过多的中小企业,应该对其进行内部结构调整,防止外债风险。在这种情况下,中小企业无法从根本上预测中小企业所需要的资金量以及具体需求,那么中小企业可能会面临越来越大的风险,直到最后陷入财务危机状况中。
   4.资产营运管理效率不高
   中小企业在运营方面指标较为低下,中小企业的运营管理模式也不太理想。由此可以发现,中小企业在销售方面存在着很多不足之处,中小企业由于长期积压很多存货,导致大部分资金无法收回。也就无法从根本上正常运营,在具体运营过程之中所需要的一些管理方面的预算也无法及时到位。这就需要各个部门之间进行协调,这样才能合理、有效地推动中小企业的正常运营,企业如果在发展运营过程中遇到了这些问题,就应该从内部对相关运营活动进行管理。
   三、中小企业财务风险成因分析
   1.投资决策失误导致大量投资损失
   目前,根据我国中小企业整体的发展情况来看,大多数中小企业缺乏对投资项目的规划管理,在企业投资规划中,不论是长期投资还是短期投资,其投资计划的决策都尤為重要。中小企业的投资中常常因为所投资的项目没有达到预期的投资效果而导致产生投资损失,产生这种情况的原因在于企业在进行投资决策时没有充分考虑投资风险以及财务风险,因此使得投资失败,浪费企业的财务资源。
   2.企业赊销比重大,应收账款缺乏控制
   根据调查数据表明,大多数企业应收账款的账龄在六个月以上一年以下的应收款项占应收账款总额的12%,在1年到3年的应收款项占应收账款总额的21%,三年以上的则占12%,这三个时间段的应收款项与未到期的应收款项只相差5%,由此可以看出中小企业的超过限定期限的应收账款款项占比巨大,账龄较长,赊销比重大,使得该公司的流动资金以及总利润额都会受到影响,这些账龄过长的应收账款甚至可能会出现坏账的情况,导致应收账款的回收风险大大增强,应收账款管理失控。    3.企业资金结构不合理,负债资金比例过高
   中小企业过于依赖短期流动资金,导致短期负债过高,企业的资金结构不合理,筹资结构不完善,根据调查数据表明,大多数中小型企业在进行筹资时,都偏向于外部融资,也就是所谓的银行贷款,产生这种情况的原因在于中小企业自身的企业性质,因为中小企业自身的资金实力不足以及融资行用有所欠缺,导致企业在进行筹资时偏向于短期资金来源,短期负债比重过大不仅会导致企业的负债过高,还会使得企业的资产结构失去控制,因此在解决这一问题时,中小企业要从根本上改变筹资方式,减少短期资产负债。
   4.企业存货库存结构不合理,存货周转率不高
   一般情况下,存货周转率越高就证明该企业营运能力越强、资产管理能力越强、以及流动资产的利用率越高,相反,存货周转率越低,企业营运能力越弱、资产管理能力越弱、以及流动资产的利用率越低,相应的财务风险也就越高。
   四、中小企业财务风险的防范对策
   1.提高风险管理意识
   首先从中小企业层面来看,应该先加强领导层面的风险意识。因为领导是中小企业的最高层,也是灵魂人物。不仅能够把控中小企业管理上面的信息度,同时也可以根据所具有的风险管理意识经验进行全面调控。其次,专业人员的素质对中小企业的财务风险防范来说也极为重要的,尤其是财务部门的人员素质会影响整个中小企业在企业管理以及财务风险方面的应对策略。最后,加强对员工风险管理意识的培训,让企业内部的员工都可以加强风险管控意识,不断推动中小企业的发展。
   2.加强投资项目的规划管理
   中小企业加强对投资项目的管理主要应该着重于三个方面,第一个方面应该制定一个与企业自身实际相符合的投资计划和投资目标,投资计划和投资目标的确定不仅要根据企业自身流动资金状况来定,还要根据企业自身的战略发展目标来确定;第二个方面就是中小企业应该规范对投资决策的管理,再进行投资决策之前应该对企业自身有一个充分的了解,然后立足于客户以及立足于企业自身的发展战略目标来进行投资决策,基于投资目标和投资计划的基础上来进行投资决策,对所要投资的项目进行风险评估,与此同时,对投资项目要做一个收益评估,判断改投资项目能否为企业带来理想的利润收益;第三个方面就是要将企业的流动资产进行一个合理的配置,制定短期或者长期的投资计划,对企业未来将要使用的流动资金进行预算,然后将除预算以外的“多余资金”注入到投资项目当中,避免出现流动资金“闲置”的情况。因此中小企业再进行投资项目管理的时候必须要通过这三个步骤来进行,以此降低企业的财务风险,对财务风险进行防范。
   3.提高资产的运营管理效率
   在提高资产的运营管理效率方面,主要针对应收账款的管理和存货周转率的管理。首先在应收账款的管理方面,应该加强对应收账款的催收管理,应收款项的催收工作根据企业实际情况确定,一般由相关业务部门负责清收,具体应收账款可以指定专门的清收管理部门或指定专人予以负责。具体负责管理应收款项的相关部门、具体任命的责任人员,必须仔细钻研合同,在应收账款中存在一些到期、逾期的情况,可以上门或者使用传真等形式催收,把具体的催收记录在档案中进行保存,让应收款项于法律规定期限回收到企业中;再就是对存货周转的管理方面,主要是要调整对库存结构的管理以及对库存数量的管理。通过对应收账款的管理和库存周转的管理来提高中小企业对资产的运营管理效率,以此来降低中小企业的财务风险,加强对财务风险的防范。
   4.合理规划融资规模与筹资方式
   良好的融资规模与筹资方式能有效缓解中小企业在偿债方面的压力。针对这种情况,中小企业需要对相关融资计划进行根本上的分析与规划。保证中小企业可以在规模、成本以及相关资金问题上顺利实施。在实施过程中,如果出现了一些问题,可以有相关应对策略,并能够进行灵活性的变通,中小企业需要根据目前的财务状况制定融资方案,合理确定企业的股权资本和债权资本,运用财务杠杆。为保证企业有足够的偿债能力。具体可以通过增加筹资渠道来实施,如增加吸收投资、增加企业内部留存收益的比例、增强企业的信用建设,通过向银行贷款、融资租赁等优化资本结构。
   5.提高财务风险决策的科学化水平
   (1)建立财务风险预测机制和预警系统
   建立财务风险预测机制和预警系统对中小企业进行风险防范具有重要作用。在进行某项决策时,通过财务风险预测机制和预警系统,可以有效预知其可能带来的风险,为决策的科学合理化提供参考依据。建立财务风险预测机制和预警系统,可以在企业还未发生风险时,通过对有关数据的分析,及时发现各种迹像,为企业争取时间采取措施及时避免风险的发生,或者采取应对策略将风险带来的损失降到最小。当财务风险信号发生时,系统可以自动预警,可以减少不利事件对企业带来的损失。中小企业在建立财务风险预测机制和预警系统时,应从自身状况出发,借助已有的数据进行构建。确保所构建的财务风险预测机制和预警系统适合本企业的实际。
   (2)构建完善的财务风险评价指标
   要防范财务风险,那么就要对其实现合理的评价,因此就要构建完善的评价指标。根据企业经营发展而言,财务风险主要表現在融资、投资、债务、经营以及流动资金这些方面,那么就需要从这些方面来构建对应的评价指标。在融资这个方面,就可以将融资渠道、融资难度、融资需求等元素确定为评价指标,而在债务这方面,这可以将债务规模、偿还周期、商家信用等作为评价指标。在流动资金这个方面,这可以将资金量、流动效率等作为评价指标。根据对应的财务风险,构建对应的评价指标,那么就能依靠这些指标来进行财务风险的评价。
  
  参考文献:
  [1]郑青青.中小企业财务风险防范措施[J].时代金融,2017(2).
  [2]姚江红.新常态下中小企业财务风险评价与预警分析[J].赤峰学院学报(自然科学版),2017(7).
  [3]阳友明.对中小企业财务风险预警体系构建研究[J].财会学习, 2017(7):61-61.
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