保险公司全面预算管理中存在的问题及对策
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摘 要：近年来，随着我国保险公司数量增加和外资引进，保险市场竞争日趋激烈，引入全面预算管理思想、加强内部资金管控，成为保险公司在市场竞争下生存的必然手段。而全面预算管理作为公司战略决策重要支持体系，不仅仅局限于企业战略目标的分解，更是贯穿企业经营与风险管控的各个层面，使公司战略与日常经营有效链接，最终达成公司战略目标。基于此，本文分析了保险公司在全面预算管理中的突出问题，对保险公司全面预算管理策略加以探讨。
关键词：保险公司;全面预算管理;问题;策略
伴随我国市场经济体制的不断完善，保险行业面临激烈的市场竞争环境。虽然各保险公司都已开展全面预算管理工作，但在市场经济下，大部分保险公司依然陷入发展困境。在这样严峻的形势下，保险公司必须通过全面预算管理与风险控制来提高公司管理水平，增强其市场竞争力。
一、保险公司全面预算管理中的突出问题
（一）管理者认知有误
全面预算管理作为公司战略决策重要支持体系，不仅仅局限于企业战略目标的分解，更是贯穿企业经营与风险管控的各个层面。
而大多保险公司对全面预算管理的认知主要局限于基于保费收入、市场规模的控制，忽视了人力资源的管理。而人力资源管理效率对保险公司的发展水平产生直接影响。所以打造人才梯队、培养复合型人才、建立具有竞争性的薪酬体系，将成为保险行业有效建立和实施全面预算管理体系的重要条件。
（二）保费收入预算管理不合理
保费收入是保险公司的重要经济收入。业内人士普遍把相关销售业绩列为职工及部门的考核指标，但却忽视了成本管控和行业对标。对于保险从业而言，过快增长的销售业绩目标必然无法管控风险和改善服务，导致保险公司经营风险的堆积和客户的流失。
（三）预算执行较差
保险公司的全面预算管理制度通常以保费收入的特定比例为编制预算的依据，此方法虽然简单有效，但是，保险公司的保费收入具有阶段性、季节性特点，如果保险公司未根据行业对标、政策调整、竞争策略等系数对预算目标进行及时调整，则会产生实际收入与预算不符的现象，从而导致预算偏差过大。
（四）缺乏完善的预算考核体系
近年来，人们的生活质量得到大幅度改善，对健康、养老问题更加关注，很多人选择投保相应的保险公司，保险公司面临激烈的市场竞争。有的公司为了争夺市场，私自扩大保险范围，新增业务，忽视了成本控制。使保险公司在最终核算时，成本费用高出预算，制定的预算考核体系和公司经济效益产生较大偏差。另外，公司为了增加市场占有率，一般会选择加大市场开拓的前线投资，忽视对后勤、其他部门的预算考核，资金浪费现象严重。
（五）组织结构不完善
公司为了制订和实施全面预算管理，应建立相应的组织部门，例如：各相关部门组成的预算管理委员会。然而，大部分公司的预算管理均由财务部统一规划、管理及监督。加之，预算管理中难免存在工作量大、业财不融合，使得公司财务管理质量降低。缺少科学的编制及对应组织机构，预算管理制度难以落实。
二、保险公司全面预算管理的应对策略
（一）建立健全预算管理体系
在建立预算管理体系时，先应成立完善的预算管理组织部门，一般在保险公司的预算管理委员会下，设置相应的审批、管理、执行及监督部门，以便对全面预算管理工作的各环节进行严格地监控，实现预算管理部门和其他部门工作的对接。而且，所有部门为平级，工作中应增强协调性。公司还需要建立完善的预算管理配套制度，通过流程设计、岗位职责、权力分配、工作手册、绩效考核等手段，提高预算管理的执行效率。
（二）树立科学的预算管理思想
第一，保险公司在制定全面预算管理体系时，应明确“全员都是预算的管理者，全员都是风险的把控者”的原则，通过内外部培训、复合型人才培养、考核牵引等引导员工积极地参与全面预算管理工作。第二，强化各部门的有效沟通与联系，加大预算管理的宣传力度，按照公司制定的发展战略，对内部资源进行优化配置。
（三）构建有效的保费收入预算体系
建立保費收入预算体系时，相关管理者应充分地结合公司的经营战略，加强市场调研，深入了解市场发展动态，结合宏观经济分析（GDP情况、保险密度、汽车保有量、年度投资规模、产业结构、项目规划等）、发展速度（公司发展速度、市场平均速度等）、市场份额、机构或队伍建设情况、产能因素（人均产能、团队产能、机构产能等）、产品结构等方面，科学地确定保费的收入量，构建合理的保费收入预算体系。另外，公司可以每个月/季度进行一次整体预算执行情况的分析工作，需要对变动数据展开详细分析，了解预算目标是否符合实际，以免存在执行不到位的现象。
（四）优化预算考核体系
第一，公司应强化预算管理的有效考核，设置全面、科学的考核指标。
随着客户保险意识的增强和法律法规的引导，保险公司面对的市场竞争不仅仅是行业内经营主体的数量增加带来的市场份额的竞争，更是具有不同优势的投资者的进入带来的竞争，甚至是满足不同客户的不同市场需求的产品竞争，更甚者是保险公司生存能力的竞争。
在此竞争态势下，保险公司的预算考评体系不应再拘泥于预算指标的达成情况，更应关注于全面预算目标的制订、执行、调整各阶段对市场信息的收集与分析、竞争策略的选择与调整、经营风险的管控、资金的管理等。
第二，一旦查出预算目标与实际不符，则要及时对预算方法加以改进。
第三，建立有效的激励机制，加强内部职工的绩效考核，提升工作效率。不仅针对一线销售职工，对其他部门的职工也要制定相应的考核目标。
单纯由人力部门或财务部门制订的预算考评体系已不能满足保险公司全面预算管理的需要。由多部门联合，在既定流程中对权力分配、岗位职责、KPI指标选择等加以明确，通过制度制订、跨部门绩效考评、沟通渠道多样化等方式对全面预算执行阶段的风险进行把控，将成为完善预算考评体系的必然。
（五）提高预算执行力
预算管理制度是否在保险公司内部得到有效地落实，主要与制度的权威性以及配套性设施完善与否有关。所以，公司管理人员既要加强人员的调动，又要加强对各个经营环节的监督，要求每个部门认真依据预算方法完成相应的任务。对于不达标的项目，一律不可通过审批，加强各个部门工作检查，提升预算管理的执行力。
结束语：
总之，全面预算管理是公司战略目标的量化体现，建立与公司战略目标相联系的预算体系是保险公司健康发展，持续经营的重要工具，也是公司增强市场竞争力的有效途径。为此，相关管理者必须对此保持高度重视，树立科学的预算管理思想，充分考虑公司的业务性质，加强各个部门职工热情的调动，不断提升职工的执行力，推动保险公司在激烈的竞争中取得长足发展。
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作者简介：
徐 涛（1977.6-），女，汉，山东省潍坊市，会计师，硕士，研究方向：会计。
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