基于“营改增”背景的建筑企业税务风险管理分析

作者:未知

  摘要:目前,伴随着我国建筑行业的发展,建筑市场的规模也在不断地扩大,建筑施工企业也有所增多,由于不同建筑施工企业在发展水平上有所差异,也导致了建筑施工企业在税务风险管控能力上存在很大的差距。建筑施工企业在“营改增”的背景下,本文针对“营改增”背景下建筑施工企业税务风险出现的各种问题采取分析,同时对“营改增”背景建筑施工企业的税务风险管控能力采取强化,提出针对性的处理措施。
  关键词:营改增;建筑企业;税务风险
  在我国支柱性产业就是建筑企业,对我国的经济发展起着十分重要的作用。目前,我国建筑企业经常有税务问题,不但给企业造成严重的经济损失,同时也给我国的经济带来威胁。为此,针对建筑企业在税务风险上的管控要进行强化,同时在税务风险和评估上加以重视,让企业的税务风险管理能力有所提升。
  1.“营改增”背景下建筑施工企业的税务风险
  1.1经营模式滞后风险
  现阶段,我国的建筑施工企业管理中,在规模大的建筑施工企业中,企业在内部结构和组织上很复杂,其中所包含的项目数量也多,不但有股份公司、控股公司、多个子公司等,让内部在管理上相当烦琐,造成了企业的内部在业务上项目太多,没有系统的将企业的增值税管理体系构建好,给企业在税务上带来了严重的风险。另外,我国建筑工程建设的数量也没大量的增多,很多的施工企业是为了让经济效益做到最大化,选择联合、分包或者托管的经营模式,让企业的税务会在不同承包商、中标人等情况下造成了税务项目不太相同,造成了企业的增值税征收上增加了很多的项目,企业的税收风险也越来越明显。另外,当下建筑施工企业的管理没有深入认识到“营改增”的重要性,认为“营改增”只是一种税制上的变化,并没有按照企业的发展做出针对性的改变,给企业税务人员在处理税务和风险上没有针对性的措施。
  1.2缺乏税务管理人才风险
  自从国家开始进行“营改增”政策以后,没有完全地参照企业的实际经营情况,同时在增值的环境下,没有按照增税税收的标准和制度。在建筑施工企业管理中,建筑企业在实际经营上采用了很多的管理形式,无形中就给税务工作增加了很多的工作量。针对上述问题,建筑施工企业就需要按照企业的实际情况和“营改增”政策结合,要建立起增值税发票的专业岗位,要让缴纳税收上得到保障的同时,也能保证企业在税务上的风险。但是在实际的建筑施工企业管理中,很多的建筑企业没有专门的设立专职岗位,也没有工作经验的税务管理人员,建筑施工企业没有专业的税务工作人员进行税务的日常工作,就会出现很多的税务风险。其中有的建筑施工企业没有专业的税务管理人员,一般都是企业的财务人员兼职,财务人员在税务知识和风险管控上没有经验,就会给企业在税务风险上不能做出准确的判断,很难给企业在税务上给出正确的指导意见。
  1.3合同與发票管理松懈风险
  目前,建筑施工企业合同是很多样并且相对复杂,一般都是具备专业的法律知识的专业人员采取进行合同的签订工作,才是保证建筑施工企业的合法权利。建筑施工企业进行合同签订过程中,很多的企业签订合同时,节省大量资金,没有选择专业的人员而是选择企业内部的工作人员进行合同签订,“营改增”政策后,企业就会出现很多的问题,合同中的各种税务规定没有做到科学和合理化,造成企业在税务征收上出现多次数的问题。由于建筑施工企业相对复杂,其中所包含的项目很多,如果没有专业的税务人员配合,就会造成合同中出现很多的税务漏洞和问题,就会出现很多的税务风险。
  2.建筑施工企业税务风险管理措施
  2.1深化组织结构,创新企业经营模式
  建筑施工企业要想将税务风险实现有效的管理和控制,就需要意识到“营改增”税务的必要性,按照“营改增”发展中的规定和需求,要将企业的经营方式进行改变,要让企业建立在合同、资金和专业的人员上,让企业做到自动化和科学化的管理模式。另外,建筑施工企业要认识到“营改增”带来的 各种机遇和挑战,针对企业的内部管理结构要进行改进和整改,让企业的内部管理实现规范化和统一化,让企业的业务和税务两个方面采取结合,防止税务上的有风险出现。
  2.2加强财务人员业务培训,提升企业整体财务处理能力
  在“营改增”政策实施后,需要用发票的形式在企业税收制度上做出管理,避免出现了企业在逃税和漏税上的行为,但是“营改增”和传统的税收管理相比较,在税收财务方面很复杂,为此,就给税收人员提出了较高的工作标准。需要税收人员在缴纳能力、税务财务处理、增值税计算和发票管理、保管上要有所具备,同时企业要针对财务人员采取定期的培训,让财务人员都掌握各项政策和法规,才能给企业做出准确的风险防控的判定。
  2.3实现财税一体化,规避税务风险
  增值税和营业税相比较,企业在增值税的业务处理上会很复杂,在发票的管理上要进行严格的审核工作,与此同时还要将发票的保管工作做好,这些都需要一定的专业能力和仔细计算。为此,建筑施工企业要做到 “财税一体化”,将税务和业务做到结合,才能真正地将企业的判断能力和税务风险有所提升。
  结语
  综上所述,我国的国民经济发展中建筑行业作为十分重要的支柱行业,稳定的发展是我国“稳民生、促就业”的发展战略的重要保障。在“营改增”的背景下,建筑施工企业要结合具体的发展实际,针对企业的内部财务人员工作能力要有所加强,才能全面地将企业税务风险有所避免,才能保证建筑施工企业的发展。
  参考文献:
  [1]强秀兰.“营改增”背景下建筑施工企业税务风险管理[J].中国国际财经,2017 (23):21-26.
  [2]蔡阳春.“营改增”全面实施后建筑施工企业税务风险与控制[J].中国总会计师,2017(01):82-89.
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