在线客服

咨询热线

企业税收管理存在的问题及其对策

作者:未知

  摘 要:税收是企业财政支出的一大部分,税收主要是为了调节我国收入分配,建立一个公平公正的社会起到了至关重要的作用。建国以来,国家对各个税种进行过大刀阔斧的改革,以此来保证税收管理的全面性和严肃性。但是在企业税收管理的过程中,还存在着一些问题,而这些问题对我国税收的合理建设已经产生了一些负面的能量,并且在一定程度上影响到了税收政策的贯彻实施,不利于企业的经济发展。大企业作为经济发展的重要支柱,促进经济发展的重要地基,目前依然存在着各种问题,因而对企业税收进行管理,使得税收管理更加科学、合理已刻不容缓,保证大企业长期平稳健康发展。
  关键词:企业税收管理;企业;对策
  1 我国税收管理的发展历程
  1.1 起步阶段
  1949年中华人民国和国刚刚成立,正处于百废待兴的时候,我国税收管理一片空白。为此在经过一系列专家学者的研究讨论后,国务院在1950年颁布了《全国税政实施要则》、《关于统一全国税收政策的决定》和《全国各级税务机关暂行组织规程》。
  1.2 特殊时期阶段
  在第一个五年计划时期,全国面临着严峻的经济形势。之前的税收管理制度已经不再适合当下的经济发展情况。为了使税收管理更符合特殊时期的局势,政府于是对税收管理制度进行修正。包括开征商品流通税、货物税、营业税;取消特种消费行为税、货物税;停征药材交易税、保留牲畜交易税等。基于这个阶段的特殊税收管理制度也与当时的经济大环境相适应。
  1.3 企业税收发展
  从1978年改革开放以来,我国经济领域发生了深刻变化,从以公有制为主导的经济形式,到私有制企业经济蓬勃发展、多种经济成份并存的改革开放时代。之前的税收管理制度也面临过于单一并且税种过少的问題,这个问题难以适应改革开放的新时代,改革迫在眉睫。于是税收管理制度进入轰轰烈烈的高速发展时期:1980年,政府修订工商统一税,要求涉外企业对照使用,并缴纳车船使用牌照税和城市房地产税。此时,税收管理的涉外税制初步建立。1983、1984年。政府开始对国营企业征收所得税,同时对工商税制进行全面改革:一方面用法律的形式理顺了国家与企业的分配关系,另一方面初步确立了以流转税和所得税为主体的税收体系。1994年,政府对货物和劳务税制、企业所得税制和个人所得税制进行了全面改革了,并对其他税收作了大幅度的调整。至此,我国初步建立了适应社会主义市场经济体制需要的税收管理制度。
  2 企业税收管理的意义
  从1978年改革开放以来,我国逐渐融入到世界经济体制内部,直到2001年中国加入世贸组织后,我国企业愈来愈多,越做越大,这些企业涉及市场上的各行各业,这些企业在市场上覆盖面广、内部结构复杂、信息化程度高。于是它们对国家经济发展的起到了促进作用,同时,也为国家提供了大量的税收。从古至今税收都是每个朝代财政收入的重要来源,当今朝代也不例外,税收已经是我国国民经济的重要支柱。我国为了加强税收管理与服务,积极学习西方先进税收管理体系,并根据自身国情,于2008年成立主导税收管理的税收管理司。去年国家税务总局还提出把互联网与税收管理进行结合,提出税收管理的互联网+,有效促进我国的税收管理。为了全面建设中小企业,稳健进步,企业必须要有一个良好的税收管理部门。
  3 企业税收面临的问题
  当前我国企业面临的问题有:
  企业纳税人税收法知识薄弱,常常打着税收筹划的名义打着偷税漏税这一违法行为的擦边球,甚至企业中出现财务人员听从企业纳税人指示,在年度财务报表上动手脚,例如虚高支出、隐瞒大笔收入,纳税机关要求申报的钱款不申报、伪造财务报表、自行销毁记账凭证及账单 ,企业税收目前企业用复杂的手段进行避税,导致税收风险直线上升进而直接危害到国家财政,大企业税收管理是当前税收专业化管理乃至税收征管改革的核心内容,而大企业税收管理体系建立和完善又是一个长期的过程就像其他法规改革期间必然会存在一个反复的过程,这就需要更高层次管理层能够进一步明确改革的大方向。
  税收管理理念过时,税收申报是一项复杂、缜密、严肃的工作,而企业财务部门大多秉持着“尽量推迟纳税”以及“尽量减少纳税额度”的标准来进行纳税表的记录。将精力用在了核算利润、资本运营,财务人员忽视了税收管理的严肃性,基本不考虑企业税务可能存在的风险。再者因为企业间竞争,小企业经营目标往往是实现成本最小、利润最大。以此作为标准,导致企业更看重于财务、业务部门员工所带来的资本收益,忽略了税务风险管理作为企业日后成功这一奠基石。
  4 企业税收管理问题的对策
  税收的合理管理是保障我国财政收入的重大因素,税收的重要性不言而喻。大企业税收的内容相当广泛,要做到:
  ①税源管理和企业纳税管理,监督企业了解每年更新的税收政策、鼓励企业配合税收部门执法检查;
  ②进行税收管理的分析,从目前的情况来看,我国的企业税收管理存在的问题正在慢慢改进,在当下的阶段,要设身处地的从实际出发,才能解决我国企业税收管理中存在的问题;
  ③设立专门的部门来管理企业税收,做到确保税收收入、促进税收审计的有效和准确、加强对企业个人欠税的督促,使纳税人得到满意的服务。最终专业化管理成为了企业税收管理的唯一有效途径,税收组织将企业税收管理放在第一位。
转载注明来源:https://www.xzbu.com/1/view-14849400.htm