浅谈企业审计风险的防范和控制

作者:未知

  【摘要】随着市场经济的不断发展,对于审计的要求也越来越高,对于审理工作人员的职责任务也越来越重要。但同时在企业审计的过程中可能在面对社会经济的不确定性等等不同方面的影响时,会受到不同程度的风险,提高企业的审计风险的意识与能力,在对于维护企业的经济发展的过程中尤为重要。本文从企业审计风险的过程以及对于审计风险的防范与控制进行分析。
  【关键词】審计风险 环节 防范 控制
  1企业审计风险存在的原因
  1.1审计部门专业素质的影响
  对于审计的工作人员来说,其自身的专业素质以及专业能力的水平是各不相同的,不同的工作人员在面对不同的业务以及做出的审计结果也是不同的。且对于不同的工作人员来说自身的职业道德品质对于工作的需要也是极其重要的,同样也会导致不同程度的审计误差。对于审理的工作人员在对证据的选择和取证上来说,会受到外界环境的很大的影响,但如果取证不完全会造成结论的不合理有效的现象。审计的操作、程序、道德、方法等等上的失误都会导致审计的结果不具有正确的效果。
  1.2企业环境的影响
  对于企业的内部审计来说,某些企业的内部对于自身的控制力以及执行力的要求并不高,而对于审理工作人员来说不能正确的认识到审理所面临的风险,其提出的面对风险的意见不具有一定的合理性,从而导致需要用其他方式进行弥补,对企业也造成一定的损失。因此,对于企业内部的审理部门的不合理以及对于关键方向的控制的失去,将会造成对于审计风险工作上的较大失误。
  1.3审理方法的影响
  对于大多数企业现存的审理的方法来说,其发展的频率远远的慢于企业的发展,仅仅停留在对于账目以及制度等等基础的方面进行审计工作的开展,但对于风险的导向性的问题上都没有进行很好的探索。同样对于审计工作的开展,往往是选择判断抽样或者是统计抽样的方法进行审计,帆对于抽样工作的开展往往是靠审计人员的意愿进行选择,存在着很大程度上的主观性。因此,对于审计操作的规范性问题上,审计人员所存在的不标准的问题往往会对审计工作的开展造成不必要的影响。
  2企业审计风险存在的过程影响因素
  首先,企业会与审计机构或者是内部审计工作人员进行一定的法律上的协议确定,对协议双方都有一定的约束作用,对于审计人员来说对于审计工作的职业道德是非常重要的,通常会发生工作量很大审理人员敷衍了事或者是审计人员为了自身的利益对自身的工作进行一定不必要的操作来满足给予利益的一方。
  其次,对于审计抽样操作中所存在的风险问题,对于大量数据进行审计风险的操作时,通常会采用抽样的方法,正确的抽样方法会大大的提高审计工作的进行,也可以保障企业审计风险的质量;对于在审计过程中会对企业内部的人员进行一定的考察,通常内部的工作人员会为了企业的影响与审计的结果,进行一些虚假性的回答,对于企业的审计风险的结果也会造成一定的误差,会对企业也产生不必要的误导作用。
  在其次,是对于审计的取证问题,审计所进行的取证的数据是进行审计的基础,虚假的错误的信息同样是造成虚假的错误的审计结果,只有正确有效的数据才能有利于企业审计风险的结果。
  最后,是审计结果报告的过程,审计结果报告是有一定的法律意义。按照正规的审计流程和思想方式,审计过程中出现的风险应该是属于审计结果报告之前的过程。但经过不断的发现,审计结果本身的风险是存在的,毕竟是对审计中存在的最大风险。审计结果是客观存在的东西,是对审计过程的最直观的反应,是具有绝对性肯定意义存在,并且也会忽略提供审计结果的工作人员的责任,并且对于审计结果所造成的影响往往也是最直观的,误导企业下一步的发展动向。并且对于审计的时间和空间往往也存在一定的限制性。
  3企业审计风险的防范控制措施
  3.1审计机构或人员的素质问题
  首先要建立好审计工作相关的制度保障,一个科学规范的制度会对审计人员的工作进行一定的限制,也可以保障审计工作质量的提高。提高审计工作人员的素质,不仅仅是提高审计工作人员的专业素质问题,也要提高审计工作人员的职业道德和政治业务的能力。同样也需要增强工作人员的业务能力,增加对于审计人员的义务的操作能力。严格的按照职业规范的制度进行业务的工作,做好审计工作,特别是对于审计风险的能力,提高审计工作人员对于审计风险的分析与评估。同时,对于审计机构或者工作人员的选择也是尤为重要的,选择负责任、敢于对所面临的诱惑和挑战的工作人员进行工作,将会有利于企业的进步也发展。
  3.2审计过程
  首先,是对于企业选择合适的审计机构和人员进行审计工作的委托,对企业可能存在的问题进行可靠有效的评估与分析,对审计人员进行一定的了解之后进行法律意义上的签约合作。签约双方要明确各自的责任与义务,分清相互之间的关系与联系,对于协议内容中的工作部分进行一定的确认与协商,以防后期进行工作开展的过程中有误会的出现。同样,也对于委托方不能提供虚假无效的信息给审计人员,要保障双方所提供的信息都为真实正确的信息。
  其次,是在审计工作开展之前的准备时期,审计的工作人员需要对自己的工作的任务和要求有一定的了解程度,确定自己的职业与任务,根据特定的工作任务,进行一定的计划制定,并且对审计工作的小组人员进行一定的挑选,选择专业素质较好、能够胜任的工作人员。在进行审计工作开展以前,对审计的目标、内容、方法以及工作的任务进行一定的计划安排后再次开展工作。
  最后,是对审计工作实施的过程,审计过程通常有三个主要的过程进行控制和防范,先是对于审计取证的过程,对于取证的操作,参与审计取证的人员必须保证所取的证据数据必须要保证充分、合法、真实客观性。随着社会的不断发展,对于审计的要求越来越高,责任也越来越大,保障审计成果的真实性将会大大的提高对于审计工作的重要性。
  4结论
  对于企业来说,可以通过内部审计来进行自我的整改和改进,而内部审计则是在企业自身的改进管理以及社会经济的不断进步发展而形成的。对于市场经济的发展中,很多我国大型的企业都开始重视内部审计的作用,并且及时的成立内部审计的部门机构,来提高对于企业财务系统的管理与监督。
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