浅析企业审计风险产生的原因与控制策略

作者:未知

  摘要:对于企业而言在发展过程中面临外部市场很多的不可预测性,同时在内部经营管理方面也面临诸多的风险,审计工作在企业日常管理过程中发挥着重要的作用,加强审计风险监督和管控,有助于及时规避和防范各类风险,从而提高内部科学化运营管理水平,最大限度帮助企业实现经济效益和社会效益。本文对当前企业审计风险产生的原因进行了分析,同时提出了加强企业审计风险控制的具体对策,以供参考。
  关键词:企业;审计风险;原因;控制;对策
  近年来随着时代发展和市场经营格局的变化,企业审计工作面临的风险也日益复杂,受到政治、经济等多方面因素的影响,审计风险各类日益多样化,变得更加不可预测,加强企业审计风险原因和控制对策研究,有助于及时帮助企业找出审计工作等方面存在的问题,借助更加科学有效的手段对日常经营管理活动进行全面控制,从而提高管控成效,帮助企业实现更长远的发展。
  一、企业审计风险内涵及产生的原因分析
  对于企业而言,面对竞争日益激烈的现代市场环境,开展审计工作是必要的监管工作,审计问題也是企业所要高度重视的问题,审计工作成效直接影响企业的当前运营及后续发展,但是可以看到随着经济发展水平不断提升,企业生产经营规模不断扩大,审计工作面临的不确定因素也越来越多,审计问题也倍受重视。审计风险是指对含有重大不实事项的财务报表产生错误判断的可能性,审计风险大小通常会受到企业内在风险、控制风险以及检查风险等各方面因素的影响。内在风险是指被审单位会计处理环节发生的重大不实事项的可能性。控制风险是指被审计单位内部控制系统不能发现和纠正已经发生的重大不实事项的可能性。检查风险是指审查人员在进行审查监督时没有查出的重大不实事项的可能性。无论来自哪一方面的风险,审计工作面临的风险都不可忽视。
  对于企业而言,产生审计风险的原因主要和以下因素有关:
  (一)国家相关的法律法规政策等不够健全。开展审计工作,无论是内部审计还是外部审计,都需要按照一定的规则和政策来进行实施,对于企业而言,开展审计工作也同样如此,但是目前关于企业审计方面的政策法规还不完善,甚至没有明确的法律规定对企业审计工作如何开展提出具体的要求,一些政策提出往往缺乏可操作性,对企业缺乏有效的指导,从而导致在开展具体审计工作中影响审计成效,增加了企业审计风险。加上当前随着市场竞争大环境不断发生变化,企业面临的审计风险和审计环境更加复杂多变,如果国家有关的审计法律政策等规定不完善,将会进一步扩大审计风险,不利于健康市场环境的形成。
  (二)企业对审计风险重视程度不够。对于企业而言,主要工作重心依然放在扩大市场规模,提高市场占有率等方面,对审计工作的重要性认识不足,只要认为不合规就是附和条件,在开展审计工作过程中,往往按照上级的要求开展被动地数据核算分析,很多内容甚至造假,企业管理人员对审计工作重要性认识停留在浅层次,没有结合时代的变化要求和政策的实际情况进行精细化管理,审计工作职能弱化,对审计风险监督管理不力,从而影响了整体审计工作的有序有力开展。
  (三)企业没有健全完善的内控制度体系。对于企业而言,开展审计工作,加强审计风险防控和监督,需要有完善的审计内控制度体系,需要对企业可能存在的各类风险隐患等进行全面排查,动态管理,加强全过程控制监督,需要有完善的硬件软件支撑系统,这样才能更好地保证企业内部审计工作的有序开展,及时发现各类潜在风险和问题,进而有效纠偏和应对,目前企业的内部控制机制还存在很多的漏项,制度内容和实际情况存在一些偏差,导致流于形式,没有体现内控机制的约束力,不利于企业审计工作的正常开展,导致很多风险依然存在,威胁企业的日常运营。
  (四)审计人员能力和素质有待提升。加强企业审计风险管理和监督,需要由人来完成,审计队伍的素质和能力一定程度上影响企业审计工作的开展情况,目前企业内部审计人员队伍数量较少,且很多都是非专业出身,没有经过系统的培训,长期忙于日常事务性工作,对如何结合企业实际加强全面审计风险防控监督,探索更加科学有效的审计风险手段和方法等方面的积极性和能力不足,审计工作开展缺乏独立性,容易受到政绩观或者权利等约束,从而影响了审计结果的公正性,增加了审计风险。
  (五)审计方式方法比较单一。审计风险管理是一项动态的系统工程,任务量比较大,审计内容比较多,加上随着企业经营规模扩大,审计面临的外部风险也逐渐增多,需要加强全面深入的调研才能更好地了解实际情况,但是目前大部分企业将审计风险管理工作认为是简单的计算核算工作,对审计工作风险防控也往往依靠传统的预算管理方式来进行测算分析,方法简单,不能适应现代企业发展的新要求。
  二、加强企业审计风险控制的具体对策
  为了进一步提升企业审计风险控制成效,建议从以下几个方面进行优化和完善:
  (一)提高思想认识,加强组织管理,建立完善的内控监督机制。一方面要提升全员对审计工作重要性认识,加强理念转变,引入先进的管理思想和方法,以更加灵活针对性的方式开展审计政策和法规宣传,引导全员树立正确的价值导向,结合自身岗位对审计工作如何开展进行深入思考,提高自律意识。另一方面要加强组织管理,并形成完善的制度体系,从国家层面讲,国家要完善和企业审计相关的法律法规政策,深入了解市场经济体制下企业审计风险情况,结合我国国情形成完善的指导实施政策,为企业开展审计风险控制提供必要的指导,从企业层面,要提升风险控制意识,构建适合企业自身实际情况的审计风险文化以及风险管理制度体系,对企业自身的经营业务等进行全面深入地了解,完善风险管控指标体系,加强权责分配和流程管控,完善财务资金管理制度,对可能存在的风险进行定期排查和动态监控,切实提高全面风险管控水平。
  (二)加强审计队伍建设,提高审计风险预警信息化管理水平。一方面要加强审计专职力量建设,不断引入高素质的审计专业人才,同时加强职业资格认证,定期开展系统的审计专业知识、国家政策以及业务、职业素养等方面的培训,提升审计人员的服务意识、责任意识和综合技能。另一方面要加大资金投入,加强审计风险预警信息化平台建设,不断学习其他优秀企业典型的经验,完善内部预算管控体系,资金运营管理机制,构建协同一致的综合风险防控平台,加强风险识别、防控和全面监督,切实提高审计风险管控水平。
  (三)加强审计全面监督管理,维护审计权威性。要不断引入现代质量管理理念,将企业审计监督、内部控制、预算管控、成本核算、资金管理等各项制度进行综合理顺,形成完善的监督机制,加强各个环节人员专职管理和调度,设置专门的审计部门从事内部审计,维护审计工作的权威性。同时要借助外部审计工作,联合进行审计监督,借助第三方力量对企业经营管理全过程进行全面风险评价和预测分析,找出存在的问题,从而更好地维护企业自身利益,制定更加科学完善的优化管理机制,切实提升企业审计风险科学化规范化监督水平。
  总之,对于企业而言,加强审计风险管理和控制,是一项动态的持续性的工程,需要充分考虑国家政策、企业实际以及市场环境等各方面的因素,从制度建设、队伍建设和监督管理等多方面入手进行努力,才能更好地推动企业形成完善的审计风险管控网络,及时发现问题并进行纠偏或完善,切实推动企业审计风险管控工作落到实处,为推动企业健康稳定持续发展提供重要的力量支持。
  参考文献:
  [1] 吕丹阳.探究中小型企业审计风险与控制问题 [J].现代经济信息,2018 (07).
  [2] 陈致成.企业审计存在的风险及其控制策略 [J].企业改革与管理,2017 (07).
  [3] 牛学义.浅谈小企业审计的风险控制 [J].现代经济信息,2016 (08).
  [4] 郭相伟.浅析企业审计风险产生的原因与控制策略 [J].纳税,2017 (11).
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-14804056.htm

服务推荐