在线客服

咨询热线

现代企业财务风险识别与控制研究

作者:未知

   摘 要:本文通过对现代企业财务风险类型的阐述,提出了财务风险的识别方法,最后根据企业将面临的财务风险提出了控制措施。企业可以通过提高企业财务风险意识、建立科学的决策机制、应收账款合理化等方法,控制、避免经营中遇到的各方面因素产生的财务风险。事实表明,企业目前所面临的财务风险控制从表面上看是企业管理者和企业运营模式的问题,其为深层次的原因是体制和制度的偏差。所以,把握好企业财务风险的识别和控制,使经营管理者更好地了解投资公司的财务状况、经营效果等,及早发现并预警解决这些问题,才能采取更加有效的办法化解财务风险。
  关键词:财务风险;识别;控制
  一、财务风险相关概述
  1.企业财务风险概念
  企业财务风险是指在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或控制的因素影响,财务状况具有不确定性,从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险包含广义与狭义,广义的财务风险是指企业由于内外部环境及各种难以预料或无法控制的因素,使财务系统运行偏离预期目标而形成经济损失的机会性或可能性;狭义的财务风险是指负债资本占企业全部资产比重较高而产生的风险。
  2.企业财务风险划分
   (1)融资风险
   资金供求市场中,经济大环境的改变或资产来源的构成等因素引起的财务结果的不确定性。主要表现为获取资本的成本较高等因素给企业带来风险。
   (2)投资风险
   是指企业进行的投资行为,给财务成果造成风险。主要表现在项目投资规模过大、太多的行业、过度扩张以及管理的无法控制,在技术市场等其他方面,造成实际投资与预期收益的比较变动相差甚远给企业带来的损失。
  (3)资金回收的风险
  企业卖出产品得以顺利收回资金依托于两种方式:一种是从储存的产品占用的资金形成的资金结算,另一种为转换资金变成货币。客户存在的不确定性因素会导致资金从不同的形态转换为货币资金时,会给企业带来一定的损失。
  二、企业财务风险识别
  1.财务报表分析法
  采用一定的标准,以企业相关财务报表资料为依据,通过对企业主要财务指标的实际值和标准值进行分析对比,从而辨别分析企业财务风险。
  通过财务报表分析法,分析的内容主要如下:分析企业的盈利和稳定性;分析企业的偿债能力和可靠性;分析企业的资本结构和稳定性;分析企业资金分布和合理性;分析企业的成长能力和持续性;分析企业生产经营管理的薄弱环节及潜在风险。
  例如,资产负债率是融资方面的重要指标,能够分析出企业偿债能力的强弱和可靠性,它是企业所有的负债与全部资产的百分比。资产负债率越大,偿债能力越弱,企业面临的融资风险就越大。再比如,固定资产周转率主要反映企业使用固定资产营运能力的水平,通过对固定资产周转率的分析,其数值越大,表明企业固定资产利用率高,营运能力的水平越高,否则会影响企业的获利能力,企业面临的投资风险就越大。
  2.指标分析法
   以企业财务核算、统计核算等财务核算资料和其他相关数据为标准,通过对财务风险相关指标数值进行计算与分析对比寻找并识别财务风险。
  指标分析法的分析内容和使用说明如下:所选取的相关财务指标要基本一致,主要有三个方面的要求,即多层面、多角度、多方位的指标。其来源于动态变化的指标内容,富有弹性的指标尺度、资产变现能力、负债情况、资产使用情况和营利能力等。该法可以单独使用,可以与财务报表法相结合使用。
  例如,资金回收是企业面临的主要财务风险,识别资金回收风险的主要指标是应收账款回收率,如果企业的应收账款回收率过低,则应该通过加强对客户的信用管理及应收账款回收管理,加快资金回收,使企业降低资金回收风险。
  3.经验分析法
  通过组织选取相关领域或行业的专家,凭借他们的经验和能力,以外界环境为基础,直观归纳预测出企业发展,运作等规律,以进行财务风险分析和识别。分析内容和使用说明如下:
  调查研究得出相关风险资料,确定对企业有重大影响的项目以及专家研究对象的内容;聘请选定的专家参加分析工作并提供相关分析涉及的背景资料及问题说明;企业管理层根据整理后的专家意见予以反馈;专家接到反馈意见后,第二次提出意见,经过汇总后发到企业管理负责处;如出现异议,可反复多次进行上面两个步骤,直到得出较为一致的答案为止。
  三、企业财务风险控制措施
  1.融资风险
  (1)提高企业筹资风险意识
  筹资风险是指企业因借入资金而产生的丧失偿债能力的可能性和企业利润(股东收益)的可变性。企业在筹资、投资和生产经营活动各环节中无不承担一定程度的风险。企业承担风险程度因负债方式、期限及资金使用方式等不同面临的偿债压力也有所不同。因此,筹资决策除了以合适的方式筹措到所需资金以外,还必须正确权衡不同筹资方式下的风险程度,提高企业筹资风险意识,强化职能管理和监控;科学决策,避免失误;建立企业财务危机预警系统,合理确定财务结构,控制风险;抓住借、还、用三个环节,注重债务资本的流动性、经济性、和安全性,采取措施控制风险。
  (2)建立有效的筹资风险控制机制
  健全筹资风险控制系统,能有效地防止和减少财务风险的发生,主要包括财务风险事件,事后控制的控制。财务风险预控,企业在投资计划应充分准备,并确定什么样的方案具有很高的可行性,并选择适当的融资,融资合理的资本结构,结合市场的实际情况。在企业的生产和管理,建立財务风险预警机制,计算的财务和会计资料,在分析的基础上,实时监测和预报或将面临财务风险预警。在财务危机偏差调整,财务运行调整新措施,减少风险,确保生产经营的正常运行。财务风险控制,企业产生风险后,应采用有效方法来应对,减少损失到最小,并吸取经验,避免同类风险的再度产生。   2.投资风险控制措施
  (1)加强企业投资风险识别能力
  投资虽然可以给企业带来大量的收益,但是却存在大量的财务危机,因此提高企业的投资能力,有助于更好地加强企业的财务风险防范措施。了解新的投资方面的专业知识,创新企业的投资决策机制,主要通过对企业的财务人员结构改善,引进大量的财务专业人才,整体地提高财务人员的投资能力,企业应该通过对财务风险的分析,意识到如何更好地改善企业的经营成果,对企业的长期发展有重要的作用。在经营管理、技术操作等方面的实力并不充足,经过一段时间的经营,企业具备一定的经营管理经营之后,就可以逐渐在管理方式上向大型企业靠拢,对项目的投资程序加以严格的规范,实行投资监管的制度化,对企业投资的各个方面都应该提前做精密的安排和计划,并进一步更新和跟进企业发展战略,规避投资风险。
  (2)健全科学的投资决策机制
  将企业的投资方式包括对外投资和对内投资。以对内投资为例,企业对内投资的决策机制可以从多个方面进行:一是投资项目的可行性分析;二是项目运作中的资金配套、资源配置、结构平衡,三是对投资项目要进行动态监控。其中最为关注的就是人力资源的配置。所以,合理的投资决策机制,要在制度健全的前提下,发挥人才的使用效应。
  合理的投资决策,首先在选择投资策略的阶段,应当准确采集相关咨询与信息,做好决策的优化;然后企业应当将决策过程标准化;最后应当合理处理对是否可行的报告的评价。在企业的投资过程中,应当强化研究项目或工程是否可行,并且要对项目是否可靠、技术是否可行、财务是否合理进行精准的客观的判断,强化对投资项目的策划水准,强化投资项目支出资金前的预备工作,一定要保证投资项目获得最优的收益。
  3.防范资金回收风险措施
  (1)资金回收的合理化
  应收账款回收率是衡量企业应收账款合理化的重要指标。企业的应收账款回收率如果在近几年都是在不断下降,说明企业的坏账死账较多,企业应该制定长期合理的应收账款项目的管理,这样能为企业减少坏账损失。企业应该建立健全客户资信方面档案,做好应收账款的管控,企业也应该设立自己的应收账款的管理制度及风险管控手段。资金的回收影响因子较重的还有存货,企业应加强存货管理,对库存物资中过时的物品进行压缩,避免大量资金呆滞在库存货物之中,可以采用更为科学的方式对库货物进行管理和使用,保持库存货物的最佳保有量。
  (2)加强结算资金向货币转换管理
  企业应该加强资金的转换速度,资金的转换实际上主要是在企业信息沟通良好的情况下,由企业业务部门及时监控实施管理决定。合理协调企业内部资金使用,加快资金运转,产生最好的效率,是资金回收管理的关键。首先应该对企业的资金来源进行分类,再加上动用资金的有效配合。例如在企业资金的使用上,尽量不要使用短期借贷而来的资金投资在固定资产上,从而避免企业资金周转困难。其次对资金支付和回收的时间有一个相对准确的预测,例如应收账款大约在什么时间可以收回,以及什么时候是进货的最佳时间,经营者应该都要先进行提前的时间计划。在产品销售过程中的信用手段,是企业在市场营销中的根本,除了提供所需的货物给客户外,还提供了一个信用期限内的资金,对客户有很强的吸引力。与此同时,也给企业带来很多的应收账款和账款减损,使企业的资金的回收产生风险。因此资金结算向货币资金转化的过程专注于过程中的风险控制。
  四、结论
  在我国国民经济中,企业的财务风险管理具有举足轻重的地位,但与此同时僵硬的管理模式、薄弱的投资能力和狭窄的融资渠道等问题也如出水面,这些问题对企业的发展起到了严重的阻碍作用。本文利用指标法,财务报表法等方法对企业的筹资风险、投资风险、资金回收风险三方面进行分析与判断,找到了企业风险的所在,最后根据企业将面临的风险提出了一些建议和解决措施。企业可以通过提高企业财务风险意识、建立科学的决策机制、应收账款合理化等方法,避免经营中遇到的各方面因素产生的风险。
  参考文献:
  [1]杨淑雯.投资公司财务风险分析与评估研究进展[J].特区经济,2017,12:91-103.
  [2]李燕.企业财务风险成因分析及其控制[J].会计之友,2018,05:32.
  [3]郭伊楠.投资公司财务风险防范与管理优化的对策[J].商场现代化,2018,05:105-106.
  [4]刘锦,宣杰秦,刘宏婧.投资公司财务风险分析[J].会计之友,2017,08:68-70.
  [5]陶婭.投资公司财务风险预警文献综述[J].中国管理信息化,2017,24:10-12.
  [6]林孝清.如何加强企业财务风险防范的分析[J].现代经济信息,2017,09:96-98.
转载注明来源:https://www.xzbu.com/3/view-14830815.htm